مكافآت الرحلات والتأثيرات على الدخل الإجمالي

لا يتعين عليك دائمًا مكافأة موظفيك بالمكافآت النقدية ، مثل المكافآت المحولة أو مكافآت عيد الميلاد. يمكنك منحهم مكافآت غير نقدية بدلاً من ذلك ، مثل المزايا التعليمية أو الرحلات المجانية. إذا قررت منح مكافآت لرحلة ، أو أي شكل آخر من أشكال المكافآت غير النقدية ، فيجب إدراج قيمة الحافز في الدخل الإجمالي للموظف.

القيمة السوقية العادلة

تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية مكافأة لرحلة التعويض الخاضعة للضريبة ، تماما مثل الراتب والأجور. لتحديد قيمة المكافأة ، تحتاج إلى تحديد قيمتها السوقية العادلة ، وهو المبلغ الذي سيدفعه الموظف للرحلة إذا لم تكن قد اشتريته. في كثير من الحالات ، تكون القيمة السوقية العادلة للاستحقاقات غير النقدية هي نفس التكلفة الفعلية ؛ ومع ذلك ، يمكن أن تختلف إذا قمت بشراء المنتج بسعر أقل من القيمة السوقية العادلة. في حالة مكافأة الرحلة ، تكون القيمة السوقية العادلة هي التكلفة التي سيدفعها الموظف لطرف ثالث مقابل النقل والسكن والوجبات والتكاليف الأخرى المتعلقة بالعطلة.

حجز الضرائب

يمكنك حجب الضرائب الفيدرالية على القيمة السوقية العادلة للمكافأة أثناء كشوف المرتبات العادية أو خلال فترة زمنية مختلفة ، مثل فصلية أو نصف سنوية أو سنوية. قد تعامل الفائدة كما لو كنت قد دفعتها على مدار السنة. على سبيل المثال ، إذا كانت الرحلة بقيمة 3000 دولار ، يمكنك التعامل معها كما لو أنك أجريت أربع دفعات بقيمة 750 دولارًا. بهذه الطريقة ، لن يكون الموظف خاضعاً لخصم الضريبة على 3000 دولار بالكامل دفعة واحدة. يمكنك إضافة القيمة السوقية العادلة للمكافأة إلى الأجور الإجمالية للموظف واحتساب ضريبة الدخل الفيدرالية عن طريق جداول الضريبة العادية المستقطعة من مصلحة الضرائب. أو قد تعتبره بمثابة مكافأة للأجور الإضافية وتحجب ضريبة الدخل الفيدرالية بنسبة 25 في المائة. ﯾﺟب ﻋﻟﯾك أﯾﺿﺎً اﻟﺣﺟز ﻋن ﺿراﺋب اﻟﺿﻣﺎن اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ واﻟﺿﻣﺎن اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﻲ واﻟﺿراﺋب اﻟﻣﺣﻟﯾﺔ واﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟﻣﺣﻟﯾﺔ.

تقرير W-2

عند استكمال W-2 السنوي للموظف ، قم بإضافة القيمة السوقية العادلة لمكافأة الرحلة بالإضافة إلى أي تعويض آخر خاضع للضريبة حصل عليه إلى إجمالي دخله السنوي. والنتيجة هي دخله الإجمالي الخاضع للضريبة ، والذي يدخل في المربع 1 من W-2. في المربعات 2 و 4 و 6 ، على التوالي ، تشمل ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية التي تم حجبها من مكافأة الرحلة.

إيداع الضرائب

بمجرد خصم الضرائب الفيدرالية من المكافأة ، يجب عليك إيداع المبلغ لدى مصلحة الضرائب بحلول الموعد النهائي لفترة الدفع هذه. عند تقديم إقرارك الضريبي لشركتك مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب تضمين القيمة الضريبية للمكافأة. إذا كنت قللت من قيمة المكافأة ووضعت ضرائب غير كافية ، فقد تتقاضى مصلحة الضرائب رسومًا منك على الغرامة في الإيداع. إذا بالغت في تقدير المبلغ ، فيمكنك تطبيقه على الإقرار الضريبي التالي أو المطالبة باسترداد الأموال. إذا كنت قد دفعت المبلغ الصحيح ولكنك لم تأخذ ضرائب كافية من أجور الموظف ، فيمكنك استرداد الفرق من الموظف. يشرح دليل IRS 15 ، الدليل الضريبي لأرباب العمل ، موعد استحقاق الودائع والإقرارات الضريبية.