معلومات ضريبة الدخل للأعمال

يمكن فرض ضرائب على الشركات بطرق مختلفة ، اعتمادًا على شكل التنظيم وكيفية اختيار النشاط التجاري للضريبة. يمكن تقسيم أساليب ضرائب دخل الأعمال المختلفة إلى تصنيفين - ضرائب الكيانات التي يتم فيها فرض الضريبة على الكيان التجاري ككيان منفصل والضرائب "التمريرية" التي يتم فيها فرض الضريبة على الملاك الفرديين للنشاط على الدخل الناتج عن الأعمال .

العاملون لحسابهم الخاص

يتم فرض الضرائب على الأشخاص الذين يعملون لحسابهم بنفس الطريقة التي يخضع بها الموظفون - بمعدلات ضريبة الدخل الفردية. بعض المصروفات التجارية ، مثل مصروف المكتب والمرتبات ، قابلة للخصم ، ويتم فرض ضريبة على العمل الحر بنفس معدل ضريبة الضمان الاجتماعي و FICA للموظفين. على عكس الموظفين ، يجب على أصحاب المهن الحرة تقديم ودفع ضرائب تقديرية ربع سنوية بعد فترة وجيزة من نهاية كل ربع سنة عمل.

شراكات

لا يتم فرض ضرائب على الشراكات بشكل منفصل ما لم ينتخبوا معاملة ضريبية للكيان مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، مثل شركات C أو مؤسسات S. يخضع الشركاء الفرديون للضريبة على حصتهم التناسبية من دخل الشراكة على أساس حقهم في المشاركة في أرباح الشراكة ، بغض النظر عما إذا كانت الشراكة توزع بالفعل أي دخل لهم أم لا. يجب أن تقدم الشراكات النموذج 1065 إلى مصلحة الضرائب كل عام ، ويجب أن توزع الجدول K-1 على كل شريك للمساعدة في حساب النسبة المئوية لإيرادات الشراكة المنسوبة إلى كل شريك.

شركات ذات مسؤولية محدودة

يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسئولية المحدودة أو الشركات ذات المسئوولية المحدودة مع عضوين أو أكثر كشراكات ما لم يختاروا أن يخضعوا للضريبة على أنهم شركات C أو S. يتم فرض ضرائب على الشركات ذات العضو الواحد بنفس طريقة الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص ما لم يختروا أن يخضعوا للضريبة على أنهم شركات C أو S.

ج الشركات

تعتبر الشركة شركة C ، تخضع للضريبة بموجب الفرع C من قانون الإيرادات الداخلية ، ما لم تكن مؤهلة لأن تخضع للضريبة بموجب الفرع S وتختار هذه المعاملة الضريبية. يتم فرض ضرائب على الشركات C ككيانات منفصلة - يخضع دخل الشركات لضريبة الدخل بمعدلات ضريبة دخل الشركات قبل توزيعها على المساهمين. يتم فرض ضريبة على هذا الدخل مرة أخرى ، كدخل فردي ، عندما يتم توزيعه على المساهمين كأرباح الأسهم. يجب على الشركات C تقديم نموذج 1120 مع مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام.

S الشركات

يمكن أن تصبح شركة مؤهلة C شركة S من خلال تقديم نموذج 2553 مع مصلحة الضرائب. يجب ألا يكون لدى شركة S أكثر من 100 مساهم ، قد لا يكون لها مساهمين هم شركات أو أجنبيات غير مقيمين ، ولا يجوز لها إصدار أكثر من فئة واحدة من الأسهم. الشركات العاملة في بعض الصناعات ، مثل شركات البيع الدولية المحلية ، قد لا تصبح شركات S. تعفى الشركات من ضريبة الدخل على الشركات الاتحادية على جميع الدخل باستثناء أنواع معينة من الدخل السلبي. يجب عليهم تقديم نموذج 1120S مع مصلحة الضرائب كل سنة ضريبية. يتم فرض ضرائب على مساهمي الشركات S على حصتهم من دخل الشركات بغض النظر عما إذا كانوا قد حصلوا على أرباح من الشركة أم لا.

الشركات الأجنبية

تعتبر الشركة "أجنبية" إذا لم يتم تأسيسها بموجب قوانين أي ولاية قضائية غير أمريكية --- شركة تأسست بموجب قوانين بنما ، على سبيل المثال. لا تدفع الشركات الأجنبية ضريبة دخل الشركات الأمريكية إلا إذا كانت تعمل في الولايات المتحدة أو كان لديها دخل "مصدر من الولايات المتحدة" ، الذي يكون تعريفه معقدًا نوعًا ما. يجب على الشركات الأجنبية المسؤولة عن ضريبة دخل الشركات الأمريكية تقديم نموذج 1120F سنويًا.