HSAs لصالح الشركاء في شركة ذات مسؤولية محدودة

حسابات التوفير الصحي ، أو HSAs ، هي فائدة هامشية شائعة في مكان العمل. يسمح HSAs وفورات ضريبية للموظفين على مجموعة متنوعة من النفقات الطبية والصحية ذات الصلة. نظرًا لأن أعضاء LLC التقليديين لا يمكن اعتبارهم موظفين ، فإنهم لا يتلقون نفس الإعفاء الضريبي من خطط HSA. ومع ذلك ، قد تقدم الشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تجري انتخابات ضريبية للشركات خطط HSA للأعضاء.

أساسيات HSA

إذا كنت صدئًا في الموضوع ، فإن HSAs التقليدية هي حسابات توفر ميزة ضريبية صحية للمستخدمين. يمكن للموظفين تقديم مساهمات ما قبل الضرائب إلى HSA كل فترة دفع على مدار السنة. عندما يتحمل الموظفون النفقات الصحية والطبية ، يمكنهم الخصم من رصيد HSA الخاص بهم. من خلال المساهمة في استخدام HSA ، يستطيع الموظفون دفع ثمن الخصومات ، والمشاركة في الدفع ، والوصفات الطبية بدون ضرائب.

نظرة عامة على الشركات ذات المسئوولية المحدودة

الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، أو الشركات ذات المسئوولية المحدودة ، هي فريدة من نوعها من الكيانات التجارية الأخرى. ويرجع ذلك إلى أن الشركات ذات المسئوولية المحدودة تسمح لأعضائها بانتخاب ما إذا كان سيتم فرض ضرائب على الكيان كشركة أو ككيان تمريري. افتراضيا ، يتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة ككيان تمريري ، وتتدفق جميع الأرباح والخسائر إلى أعضائها. ومع ذلك ، يمكن لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة أن يتم إخضاعهم للضريبة كشراكة عن طريق تقديم نموذج 8832. وهذا يعني أنه سيتم فرض ضريبة على شركة ذات مسؤولية محدودة ككيان خاص بها وأن تحتفظ بأرباحها وخسائرها الخاصة.

HSAs for Pass-Through LLCs

لا يمكن لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة أن يستفيدوا من إعانات الأمان الضريبية الموفرة للضرائب بنفس الطريقة التي يمكن لموظفي شركة ذات مسؤولية محدودة. لا يسمح قسم IRC 125 إلا لموظفي شركة LLC ، وليس أعضاء LLC ، بالمشاركة في الخطط الصحية لمطاعم الموظفين و HSAs. أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة لا يعتبرون موظفين لشركة ذات مسؤولية محدودة ؛ من الناحية الفنية ، هم أفراد يعملون لحسابهم الخاص. يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة جعل دفع أقساط التأمين الصحي نيابة عن العضو إذا اختار ذلك. ومع ذلك ، لا يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة خصم المدفوعات كمصروف تجاري ، ويجب أن يعترف الأعضاء بالدفع كميزة إضافية خاضعة للضريبة.

HSAs for LLCs Taxed as a Corporation

يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسئوولية المحدودة نظرًا لعدم السماح للشراكات بتوظيف أعضائها ، ولكن يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسئولية المحدودة باعتبارها شركات. الشركات ذات المسئوولية المحدودة (LLC) التي تقوم بإجراء انتخابات ضريبية للشركات قد تسمح بمرتب ، والتأمين الصحي ، و HSA للتخطيط لأعضائها. ومع ذلك ، فإن مالكي الشركات يخضعون أيضًا "للازدواج الضريبي". تدفع الشركات ضريبة على الأرباح الموزعة على مستوى الشركات ، ويجب على المالكين دفع ضريبة الدخل على نفس الأرباح. واعتمادًا على الوضع المالي المحدد ، قد يكون من المنطقي بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة إجراء انتخابات الشركات.