إجراءات التدقيق للنقد
تختلف إجراءات المحاسبة والمراجعة عبر الشركات والصناعات ، لكن إجراءات تدقيق النقد متشابهة. يجب على المدقق الحصول على تأكيدات معقولة بأن الأرصدة النقدية للشركة مذكورة بدقة وتقوم بذلك باستخدام إجراءات قياسية في الغالب. إن معرفة إجراءات التدقيق النقدي يمكن أن تقضي على أي مفاجآت بالنسبة لك ولشركتك حول وقت التدقيق.
التأكيد
إجراءات المراجعة الأولية المستخدمة في اختبار الأرصدة النقدية هي التأكيد. من أجل اختبار التأكيد ، يطلب المدققون من مصرفيي الشركة التحقق من رصيد الحسابات المصرفية مباشرة ؛ يتم إرسال الردود فقط إلى المراجعين. يطلب المصرفيون طلبات تأكيد إلكترونية. تشتمل عملية التأكيد أيضًا على فائدة غير مقصودة. عند تقديم طلب التأكيد ، يسألك المدققون عادة ما إذا كانت الشركة لديها أي قروض مع البنك أيضًا. هذا يساعد على كشف أي التزامات غير مسجلة موجودة.
ترجمة العملات الأجنبية
بالنسبة للشركات التي لديها النقد النقدي بالعملات الأجنبية ، يشتمل جزء من عملية مراجعة النقد على اختبار لعملية الترجمة. من أجل اختبار الترجمة ، يقوم المدقق بحساب الرصيد النقدي بشكل مستقل باستخدام سعر الصرف الساري في 12/31. إذا كانت الترجمة قريبة بشكل جوهري من رقم الشركة ، يقوم المدقق بتوثيق هذا الاستنتاج وينتقل إلى التدقيق. إذا كان هناك اختلاف في السعر المستخدم ينتج عنه فرق مادي ، فيجب على المدقق تحديد ما إذا كان سعر الشركة معقولاً.
اختبار التوفيق
كجزء من اختبار النقد ، يختبر المدققون أيضًا عملية التسوية البنكية. من خلال فحص تأكيدات النقد ، يحصل المدققون على ضمان على رصيد البنك. ومع ذلك ، قد توجد اختلافات بين رصيد البنك الصحيح والرصيد النقدي الصحيح للكتاب. عادة ما تتعلق هذه الاختلافات بالودائع أثناء النقل والشيكات المعلقة. من خلال إعادة حساب واختبار المعلومات الأساسية في التسويات المصرفية للشركة ، يمكن للمدققين سد الفجوة بين الكتاب والرصيد المصرفي.
تصنيف
قد يحتاج المدققون أيضًا إلى اختبار التصنيف الصحيح للنقد. إن بعض الأرصدة النقدية ، مثل الأرصدة النقدية المقيدة من الاستخدام بسبب الاتفاقات التعاقدية أو ما يعادلها من المبالغ النقدية التي تم التعهد بها كضمان ، لها قواعد معقدة تتعلق بالإفصاح والتصنيف. في بعض الحالات ، لا ينبغي إدراج هذه الأرصدة كنقد في الميزانية العمومية وقد يلزم إدراجها كاستثمارات أو نقد مقيد. إذا كان نشاطك التجاري خاضعًا لمراجعة الحسابات ولديك أي التزامات تعاقدية تتعلق بالضمانات النقدية ، فاحرص على فحص هذه الاتفاقيات لضمان التصنيف المناسب.