هل الرسوم المتأخرة على المصروفات المقتطعة من الضرائب على الشركات؟
على عكس الملكية الفردية ، حيث يقوم مالكو الأعمال بالإبلاغ عن الضرائب وضرائبها على عوائدهم الضريبية الشخصية ، تقدم الشركات إقرارات ضريبية منفصلة وتسدد الضرائب على الأرباح المتبقية بعد خصم نفقات الأعمال. الشركات تأخذ نفس الخصومات كما ملكية فردية ، ويقول مصلحة الضرائب. على هذا النحو ، IRS Publication 535 (2011): نفقات الأعمال ؛ تفرض العقوبات والغرامات تحديداً خصومات على "إضافات للضرائب ومبالغ إضافية وعقوبات قابلة للتقييم يفرضها قانون الإيرادات الداخلية".
المصروفات العادية والضرورية للأعمال
يمكنك استنباط سبب عدم قبول الرسوم المتأخرة على ضرائب الشركات من تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية لمصاريف العمل "العادية والضرورية". تكون نفقات العمل قابلة للخصم عندما تكون عادية وضرورية. تعرف مصلحة الضرائب النفقات العادية بأنها "شائعة ومقبولة في تجارتك أو عملك." النفقات الضرورية هي "مفيدة ومناسبة لتجارتك أو عملك." يجب تطبيق كل الشروط للتأهل كخصم الأعمال المسموح به. ومع ذلك ، يبدو أن الرسوم المتأخرة ليست عادية من حيث كونها شائعة ومقبولة ، كما أنها ليست ضرورية من حيث كونها مفيدة ومناسبة في تجارتك أو عملك ، وفقًا لمصلحة الضرائب.
الرسوم المتأخرة تتصاعد بسرعة
هناك نوعان من الجداول الزمنية للرسوم والعقوبات: الأولى هي للدفع المتأخر. والثاني هو للإيداع المتأخر. عندما تدفع متأخرة ، يتم تضخيم الفائدة يوميا من تاريخ الاستحقاق حتى تاريخ السداد ويساوي المعدل الفيدرالي قصير الأجل زائد 3 في المائة. يتم أيضًا تقييم عقوبة شهرية قدرها 1 1/2 في المائة من الضريبة المستحقة بحد أقصى 25 بالمائة حتى يتم سداد الضريبة بالكامل. عندما تقوم بالتسجيل المتأخر ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقييم "فشل ملف العقوبة" الإضافي فوق رسوم التأخر في السداد ، وهو 5٪ من الضرائب المستحقة عن كل شهر أو جزء من الشهر الذي يصل فيه العائد إلى خمسة أشهر. تقترح مصلحة الضرائب الأمريكية اقتراض الأموال ، بالنظر إلى العقوبات القاسية.
قضية معقولة مقابل الإهمال المتعمد
قد تكون قادرًا على تخفيف رسومك المتأخرة إذا قبلت مصلحة الضرائب الأمريكية تفسيرك على أنه سبب معقول ، والذي تتعامل معه بشكل مختلف عن الإهمال المتعمد. يشجع الحوار عندما يكون هناك سبب معقول. إذا كنت تعتقد أن لديك سببًا معقولًا للإيداع المتأخر أو الدفع ، فعليك إرسال رسالة توضيحية إلى مركز خدمة IRS مع فاتورتك الضريبية. إن تحويل الدفعة المتأخرة في أقرب وقت ممكن هو إجراء حسن النية قد يساعدك على تحديد سبب معقول للدفع المتأخر بدلاً من الإهمال المتعمد ، وفقاً لمصلحة الضرائب.
خيارات خطة الدفع
قد تكون قادرًا أيضًا على إعداد خطة دفع مع مصلحة الضرائب الأمريكية. لمعرفة ما إذا كانت شركتك مؤهلة ، يمكنك الوصول إلى رابط "اتفاقية الدفع عبر الإنترنت" على موقع ويب مصلحة الضرائب الأمريكية. من خلال اتباع المطالبات والإجابة على الأسئلة الأساسية حول مشكلتك الضريبية ، يمكنك إعداد خطة دفع في غضون دقائق. يمكنك اختيار تمديد لمدة 120 يومًا على المدى القصير أو خطة دفعات شهرية. ستظل رسوم الفائدة المتأخرة سارية ، ولكن يمكنك تخفيض رسوم مستخدم خطة التقسيط ورسوم الغرامة المتأخرة بنسبة 50 في المائة لأي شهر تكون خطة السداد سارية من خلال الموافقة على سحب الأموال الإلكتروني التلقائي بشكل تلقائي.