التخصيص مقابل شراكة النفقات في التخطيط الضريبي

مثل أصحاب الملكية الفردية ، يدعي أعضاء الشراكة دخل أو خسائر أعمالهم كأنفسهم. الشراكات عادة ما تقسم الدخل على قدم المساواة أو على أساس أسهم ملكيتها. إذا كان أحد الشركاء قد تكبد نفقات أكبر من الآخرين الذين قاموا بإعداد الشراكة ، فإن ذلك الشريك قد يكون له حق تخصيص أكبر من الآخرين. معرفة كيف سيتم تقسيم الأرباح والمصروفات من عملك سيجعل من السهل التخطيط للضرائب الخاصة بك.

التخصيص القياسي

وبدلاً من أي اتفاق على خلاف ذلك ، تفترض قوانين الولاية عادة أن الشركاء سيخصصون المكاسب والخسائر بالتساوي. إذا كان لديك أنت وشركائك اتفاقية تقسم ملكية الشركة بشكل غير متساوٍ ، فقد يكون التخصيص غير متساوٍ أيضًا. إذا كنت تملك 40 في المائة من الشراكة ، يمكنك التخطيط للحصول على 40 في المائة من الربح أو الخسارة للسنة. إذا كانت لديك نفقات استثنائية ، مثل الأصول المساهمة في الشراكة ، يحق لك الحصول على حصة أكبر من العائدات عند بيع الأصل.

تخصيص خاص

إذا كان تخصيص الشركاء ينحرف عن الصيغة الأساسية ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية تعتبره مخصصًا خاصًا وقد يخضعه لمزيد من التمحيص باعتباره احتمالًا لمراوغة الضرائب. على سبيل المثال ، يعمل التوزيع في بعض الشراكات على توفير مأوى للضرائب ؛ من خلال تخصيص معظم الخسائر لشريك معين ، يمكنها القضاء على الدخل الخاضع للضريبة من مصادر أخرى في حين أن الشركاء الآخرين يعانون من خسائر أقل. قد تخصص الاتفاقيات الأخرى حصة أكبر من دخل الأعمال لشركاء محددين لأنها تولد نتائج ضريبية أفضل للمجموعة ككل.

تأثير اقتصادي كبير

تنص قواعد الضرائب الفيدرالية على أن التخصيص الخاص غير مقبول ما لم يكن له تأثير اقتصادي كبير على الشركاء. المعيار لتحديد ما إذا كان توزيع النفقات والدخل يكون له مثل هذا الأثر معقدًا. أحد الاختبارات هو أنه إذا انتهى الأمر أنت أو أحد شركاؤك في وضع أفضل بعد الضرائب بسبب التخصيص ، ولم يعد أي منكم أسوأ حالًا ، فربما لا يكون التخصيص قانونيًا.

خدمات

وهناك طريقة أخرى لتخصيص النفقات بطريقة مبتكرة وهي منح شريك واحد الحد الأدنى من توزيع دخل الأعمال ، ولكن تعويضه بسخاء مقابل رسوم الخدمات ؛ ثم تصبح هذه الرسوم عبارة عن حساب يقلل من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لشراكتك. القواعد التي بموجبها يقبل IRS هذا صارمة. إذا كان الشريك يساهم ببساطة في الخدمات التي تتوقع أن يوفرها له ، فقد تمنع مصلحة الضرائب عملك من خصم مصروفات الرسوم. في هذه الحالة ، ستكون المكاسب الضريبية ضئيلة ، إن وجدت.