ما هي قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية للرد على المذكرات المستحقة؟

عندما تقوم بتمديد ائتمان الأعمال ، فإنك تخاطر بأن بعض عملائك لن يدفعوا فواتيرهم. في هذه الحالة ، قد تقرر أن الدين لا يستحق الوقت والجهد الذي سيحتاجه لمحاولة جمعها. تتيح لك خدمة الإيرادات الداخلية شطب سنداتك المستحقة غير القابلة للتحصيل إذا كانت ناتجة عن عملك أو عملياتك التجارية. يؤدي خصم الديون المشكوك في تحصيلها الضريبي على نشاطك التجاري إلى خفض دخلك الإجمالي - وقد يؤدي ذلك إلى خفض الضرائب.

طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق

إذا كنت ترغب في شطب حساباتك غير القابلة للتحصيل ، فيجب عليك استخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق. وفقًا للوائح IRS ، يجب التعرف على الدخل من المعاملة قبل أن تتمكن من شطب أي مبلغ غير قابل للتحصيل. بموجب طريقة الاستحقاق ، فإنك تتعرف على الدخل عندما يستخدم العميل خط ائتمانه لشراء سلعك أو خدماتك. على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع لوازم بناء للمقاولين ، فأنت تعرف الدخل في وقت حدوث البيع ، وليس عندما تتلقى الدفعة. بما أن المحاسبة النقدية تعترف بالدخل عندما تتلقى الدفع ، فإن هذه الطريقة لا تلبي متطلبات التعرف على دخل مصلحة الضرائب الأمريكية.

جهد جمع معقول

تتحول المذكرة المستحقة إلى ديون سيئة عندما لا تكون هناك فرصة لجمع المبلغ المستحق. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب تتطلب منك القيام بمحاولة معقولة لجمع الديون لإثبات أنها عديمة القيمة. إذا كان المدين قد قام بالإفلاس أو يمكنك إثبات أنه لا يمكن تحصيله بناء على حكم المحكمة ، فإن مصلحة الضرائب ستقبل ذلك كدليل على محاولة جمعك. إذا قام العميل الخاص بك بإرجاع بعض الممتلكات لك ، يجب عليك خصم القيمة السوقية العادلة من إجمالي الديون المستحقة قبل شطب الباقي.

عندما لشحن قبالة الديون

يمكنك تحصيل رسوم من حساباتك المستحقة القبض إذا كان جزء من الدين أو كله غير قابل للتحصيل. يتم خصم الدين غير ذي القيمة الجزئية في نهاية السنة الضريبية أو في نهاية السنة الضريبية التالية. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية إخراج المبلغ من كتبك عند خصمها من إقرارك الضريبي. في نهاية السنة الضريبية تصبح الديون غير ذات قيمة كاملة تصبح غير قابلة للتحصيل. إذا لم تأخذ الخصم في الوقت المناسب ، فيمكنك تقديم مطالبة للحصول على رصيد أو رد أموال ضمن الحد الزمني لمصلحة الضرائب.

استرداد الديون السيئة

إذا قام العميل بإيداع إفلاس أو تصفية نشاطه التجاري ، فقد تتلقى دفعة جزئية أو كاملة للديون المستحقة. وفقًا للوائح IRS ، يجب عليك تقديم تعديل ضريبة الدخل المعدلة لإعلان الدخل ودفع أي ضرائب ناتجة عن ذلك. يقتصر المبلغ الذي تبلغ عنه على عائدك المعدل على مبلغ الدفعة الذي تلقيته.