طرق المحاسبة لتحديد الربح والخسارة لشركة

تحدد الشركة ربحها أو خسارتها بمرور الوقت عن طريق طرح النفقات من الإيرادات. لأغراض ضريبية ، تكون الفترة الزمنية ذات الصلة هي السنة الضريبية أو السنة المالية الأخرى المعتمدة من دائرة الإيرادات الداخلية. تتمثل الطريقتين المحاسبيتين الرئيسيتين لحساب الربح أو الخسارة في الطريقة النقدية وطريقة الاستحقاق. تحكم قواعد IRS هذه الطرق لضمان إعداد تقارير دقيقة للأغراض الضريبية.

طريقة النقد

في طريقة النقد ، تسجل الأعمال جميع الإيرادات في تاريخ استلامها. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن تتضمن النشاط التجاري أي دخل لها دخول غير مقيد. على سبيل المثال ، إذا كان أحد البنوك يودع الفائدة لحساب نشاط تجاري ، فيجب أن يسجل النشاط التجاري المبلغ في تاريخ إدخال الأموال في الحساب. وبالمثل ، إذا كان العمل التجاري يتلقى الشيكات ، يجب عليه تسجيل الدخل عندما يحصل على الشيكات. ولا يمكن تأجيل إبلاغ الدخل للسنة الضريبية التالية من خلال انتظار إيداع الشيكات. في الطريقة النقدية ، تسجل الشركة أيضًا النفقات وتعلن عنها عندما تدفع الفواتير.

طريقة الإستحقاق

في طريقة الاستحقاق ، يُسجل دخل تجاري عندما يربحه من خلال توفير السلع أو الخدمات. كما أنه يسجل عادة النفقات في العام الذي يتكبدها. على سبيل المثال ، إذا استغرقت مهمة ما أسابيع أو شهورًا ، فسجل النشاط التجاري الدخل في تاريخ الانتهاء النهائي. إذا كان النشاط التجاري يتلقى السلع أو الخدمات خلال الشهر الأخير من السنة الضريبية ، فإن المصاريف عادة ما يتم احتسابها عن تلك السنة حتى إذا أجلت الشركة دفع فاتورة المورد.

الاختلافات العملية

تؤكد أساليب النقد والاستحقاق على الجوانب المختلفة لأموال الشركة. تظهر المحاسبة النقدية التدفق النقدي للشركة بدقة ، ولكنها لا تعكس بالضرورة الربح والخسارة الحقيقية على المدى الطويل. على سبيل المثال ، على الرغم من أن العمل الحالي بطيء ، يمكن للشركة تحقيق أرباح إذا قام العملاء بإجراء دفعات كبيرة على حسابات الائتمان في شهر واحد. من ناحية أخرى ، تعطي المحاسبة على أساس الاستحقاق صورة أكثر واقعية للربح أو الخسارة الفعلية ، ولكنها لا تعكس الوضع النقدي للشركة. وتكون النتيجة الضريبية هي نفسها لكلتا الطريقتين عندما تتم المعاملات على الفور نقدًا. تظهر الاختلافات عندما يعطي النشاط التجاري ائتمانًا للعملاء ويتلقى ائتمانًا من الموردين. في هذه الحالة ، تقوم الشركة بتسجيل الدخل أو المصروفات في تواريخ مختلفة ، وفقًا للطريقة المستخدمة.

اختيار الطريقة

يجب أن يختار النشاط التجاري طريقة المحاسبة في السنة الأولى التي يقدم فيها الضرائب. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لمعظم الشركات التي تقل مبيعاتها عن 5 ملايين دولار سنويًا باستخدام طريقة الدفع النقدي أو طريقة الاستحقاق ، ولكن يجب على الشركة التي تحتفظ بقائمة من العناصر المعروضة للبيع للجمهور أن تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق. على الرغم من أن النقد والمحاسبة على أساس الاستحقاق هما أكثر الطرق شيوعًا ، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح أيضًا باستخدام نهج الجمع. وهو يتيح أساليب خاصة أخرى في بعض أنواع الأعمال التجارية ، مثل الزراعة. يجب على الشركة استخدام طريقة محاسبية تتطابق تمامًا مع مواردها المالية. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فإن مصلحة الضرائب ستعيد احتساب ضرائب الدخل باستخدام طريقة محاسبية أكثر ملاءمة.