قواعد وأنظمة مصلحة الضرائب المتعلقة بالخيول

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية "بسحب أموالها" على الخصومات الضريبية والخسائر للأعمال المتعلقة بالحصان. إن اهتمام الوكالة بعمليات الفروسية هو ما إذا كانت تقع في فئة "الأعمال" أو "الهواية" ، وما إذا كان الملاك يتوقعون تحقيق أرباح. لكن تشديد القواعد يعني مزيدًا من التدقيق في مصلحة الضرائب وربما المزيد من التدقيق الضريبي للأعمال التجارية المتعلقة بالحصان.

قواعد مصلحة الضرائب

صناعة الخيل هي مليار دولار ، ومولد الإيرادات لمجلس الشعب الأمريكي ، وتولد ، وتدريب وعرض الخيول. يساهم الأطباء البيطريون ، والعرسان ، والفرسان ، والفلاحون في هذه الصناعة. كذلك يفعل أصحاب المتاجر الذين يبيعون العلف أو علف الخيل ، أو أولئك الذين يديرون مزادات الخيل ، نشر مجلات الخيول أو الإشراف على جمعيات الخيول. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب الذين يديرون أنشطة مرتبطة بالخيول مثل الأعمال التجارية بالإبلاغ عن إيصالات من تلك الأنشطة كإيرادات أعمال ، وخصم نفقات الأعمال ، واتخاذ خصومات الاستهلاك على الأصول التجارية. يتم الإبلاغ عن الخسائر الناتجة عن هذه الأنشطة في الإقرارات الضريبية كخصم من مصادر الدخل الأخرى ، مثل الرواتب أو الاستثمارات.

الأعمال مقابل الهواية

إذا كنت تتكبد خسائر منتظمة من نشاطك التجاري المتعلق بالحصان وخصم تلك الخسائر من الدخل الآخر ، فقد تشك IRS في أن عمليتك هي في الواقع هواية. إن موقف الحكومة هو أنه لا ينبغي أن يكون دعمًا لمواعيد الماضي الشخصية الخاصة بدافعي الضرائب ، أو بالهوايات ، من خلال التخفيضات الضريبية. مصلحة الضرائب أكثر قلقا بشأن نيتك لتحقيق ربح من نجاحك. ولكن قد يتساءل أيضًا عن سبب استمرارك في تشغيل نشاط الخيل غير المربح عامًا بعد عام. إذا كان لديك عامين متتاليين من جني الأرباح ، على سبيل المثال ، تفترض مصلحة الضرائب أنك دخلت العمل لهذا الغرض وتستحق هذه الخصومات الضريبية على الشركات.

"هواية الخسارة" العوامل

تستخدم IRS تسعة عوامل "خسارة للهواية" لتقرر ما إذا كنت تدير عمل خيول أو هواية. تدرس الوكالة ما إذا كانت مسك الدفاتر دقيقة وكاملة. ويستعرض تاريخ الدخل والخسارة وسنوات من تحقيق الربح لتحديد نوايا عملك. تتوقع الوكالة أن يكون لديك خبرة في تربية الخيول العربية على سبيل المثال ، أو تعليم دروس ركوب الخيل ، إذا كان هذا هو ما تفعله. تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في مقدار الوقت الذي تخصصه لأنشطة الخيل ونجاحاتك السابقة أو إخفاقاتك السابقة في أنشطة مماثلة لقياس ما إذا كنت تتوقع إدارة نشاط تجاري مربح. إذا كان دخلك خارج نشاط الخيول منخفضًا ، فقد تفكر مصلحة الضرائب في خدمة المسافر أو متجر التسوق كوسيلة لزيادة أرباحك. يعتبر الحصول على المتعة من امتلاك الخيول أو المشاركة فيها أمرًا شائعًا ومقبولًا ، طالما أن مصلحة الضرائب لا تنظر إلى نشاطك التجاري على أنه أمر ترفيهي بحت. إذا قررت الوكالة أن أنشطة الخيل الخاصة بك هي هواية ، فإنها تعيد احتساب مسؤوليتك الضريبية. كما يمكن أن تجعلك تدفع ضرائب ، بالإضافة إلى الفوائد ، على المبلغ الذي تدفعه أقل من اللازم.

التعامل مع التدقيق

ينصحك محامي الخيول أليسون رو باستدعاء محاسبك أولاً عندما تكون مصلحة الضرائب الأمريكية على وشك تدقيق أعمالك. يمكن لمحاسبك أن يخبرك بالوثائق التي تحتاجها وكيفية التصرف خلال العملية. لكن يتم إعداد أفضل نهج في حالة - وليس عندما - يتم تدقيقها. قم بصياغة خطة عمل لإظهار أنك جاد بشأن أنشطة الخيل الخاصة بك وتوقع تحقيق ربح. احتفظ بسجلات أعمال دقيقة ، بما في ذلك الوقت الذي تقضيه في أنشطة الخيل. استئجار محاسب الذي يمكنه الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة ومفصلة. افتح حسابات بنكية وحسابات منفصلة لنشاطات الخيل الخاصة بك لتجنب العمل التجاري مع الصناديق الشخصية. يحذّر جيم هودجز ، وهو اتفاق السالم الشامل الذي يتخذ من دالاس مقراً له ، من خصم خسائر جزئية خالل سنة كانت فيها خسائرك كبيرة لتفادي التدقيق في مصلحة الضرائب. قد تقوم الوكالة بتدقيقك على أي حال ، ولكن طالما كنت تقوم بتشغيل أنشطة الخيل الخاصة بك مثل الأعمال التجارية ، لا ينبغي أن يعاقبك.