قواعد IRS بشأن الإعفاء من ضريبة العمالة الذاتية

وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية ، يتم تصنيف الأفراد الذين يتم تعويضهم عن تقديم الخدمات للآخرين إما كموظفين أو كأفراد يعملون لحسابهم الخاص. تختلف القواعد قليلاً بالنسبة لرجال الدين الذين يعتبرون عمومًا موظفين لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، ولكنهم يعملون لحسابهم الخاص عندما يتعلق الأمر بدفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. إذا كان لديك صافي أرباح ذاتية تصل إلى 400 دولار أو أكثر ، فيجب عليك عادة دفع ضريبة العمل الحر. ومع ذلك ، قد يتأهل بعض رجال الدين للحصول على إعفاء من ضريبة العمل الذاتي.

قواعد مصلحة الضرائب

لا يتطلب القانون من الكنائس حجب الضرائب على الدخل من راتب الوزير ، على الرغم من أن الوزير قد يختار طواعية احتجاز ضرائب الدخل. ما لم يخرج وزير من الضمان الاجتماعي ، يجب عليه دفع ضريبة العمالة الذاتية على الدخل الذي يكسبه من الخدمات الوزارية. لإلغاء الاشتراك في دفع الضريبة ، يجب على الوزير التقدم بطلب للحصول على إعفاء من خلال تقديم نموذج 4361 مع مصلحة الضرائب الأمريكية. الوزراء الذين يختارون لن يكونوا مؤهلين للحصول على أي مخصصات للضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية على أساس الدخل الذي يكسبونه مقابل الخدمة للكنيسة. وقد يتلقون استحقاقات لضريبة العمل الحر التي يدفعونها مقابل أرباح أخرى.

نموذج 4361

يجب على الوزراء الذين يسعون إلى الإعفاء من دفع ضريبة العمالة الذاتية أن يقدموا الاستمارة 4361 - طلب الإعفاء من ضريبة التوظيف الذاتي التي يستخدمها الوزراء وأعضاء الأوساط الدينية وممارسي العلوم المسيحية. يشهد النموذج على أن الفرد يعارض تلقي استحقاقات التأمين العام على أساس المعتقدات الدينية للفرد. يشير التأمين العام إلى أنظمة التأمين التي أنشأها قانون الضمان الاجتماعي ، والتي تقوم بتسديد المدفوعات مقابل تكلفة توفير الضمان الاجتماعي للتقاعد ، وإعانة الضمان الاجتماعي و / أو مزايا الرعاية الطبية إلى الأشخاص المؤهلين. كما يمكن لممارسي العلوم المسيحية وأعضاء الأوساط الدينية الذين لم يتعهدوا بالفقر التقدم بطلب للحصول على إعفاء. تطلب منك مصلحة الضرائب أن توقع على طلب التقديم تحت طائلة شهادة الزور. عند استلام الطلب ، تراجع مصلحة الضرائب الأمريكية الطلب وتوافق أو ترفض الإعفاء من دفع ضريبة العمل الحر. تسري الضريبة على الدخل المكتسب عن طريق تنفيذ خدمات العبادة الدينية وأداء واجبات وزارية أخرى.

المتطلبات

لتقديم نموذج 4361 للإعفاء من دفع ضريبة العمل الحر ، يجب أن يكون الفرد وزيراً مهنياً أو مرخّصاً أو مرخّصاً للكنيسة ، أو ممارس علوم مسيحية أو عضو في نظام ديني لم يأخذ نذر الفقر. إذا كنت عضوًا في أمر ديني يتطلب منك أن تتعهد بالفقر ، فإنك ستعفي تلقائيًا من دفع ضرائب العمل الحر على الدخل الذي تكسبه من خدمات الأداء كممثل في كنيستك. قبل تقديم الاستمارة 4361 ، يجب على الفرد الذي لا يكون تحت نذر الفقر أن يخبر هيئة الاعتقال أو التكليف أو الترخيص للكنيسة أو النظام الديني بأنه يعترض على قبول منافع التأمين العام على أساس المبادئ الدينية. يسري الإعفاء فقط على الأرباح المتعلقة بتوفير الخدمات الوزارية.

التحقق

قبل أن تقرر ما إذا كنت ستوافق على طلبك ، سترسل مصلحة الضرائب بيانًا يشرح بالتفصيل الأسباب وراء إعفائك من دفع ضريبة العمل الحر. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بهذا للتحقق من فهمك لأسباب الإعفاء. يجب أن توقع على نسخة من البيان تقر بأنك قرأتها وتطلب إعفاء للأسباب المذكورة. إذا وافقت مصلحة الضرائب على طلبك ، فستتلقى نسخة من النموذج 4361 تحمل علامة "موافق عليه" في البريد. فقط لأنك وزير وملف نموذج 4361 ، لست متأكدا من أنك تستوفي جميع الشروط وتتأهل للإعفاء.