حدود IRS للتعويض المؤجل

تقدم خطط التعويض المؤجل طريقة فعالة لأصحاب العمل لتحفيز الموظفين والاحتفاظ بهم. مؤهلات ضريبة الدخل المؤهلة خطط التعويض المؤجلة ، مثل 401 (ك) ، 403 (ب) ، و 457 (ب) الخطط ، توفر مزايا ضريبية كبيرة لكل من أرباب العمل والموظفين. ومع ذلك ، يجب على أرباب العمل أن يكونوا على دراية بحدود مصلحة الضرائب الأمريكية عند اتخاذ قرار بشأن نوع خطة التعويض المؤجلة التي يجب اعتمادها.

401 (k) حدود الخطة

يعد 401 (k) واحدًا من أكثر أنواع خطة التعويض المؤجل شهرةً وشهرةً. يمكن لأي منظمة غير حكومية تنفيذ 401 (ك) ويمكن لكل من صاحب العمل والموظفين المشاركة في تقديم المساهمات.

ابتداء من عام 2010 ، يمكن للموظفين اختيار ما يصل إلى 16،500 دولار من تعويضاتهم في 401 (ك). الموظفون الذين تبلغ أعمارهم 50 سنة أو أكثر مؤهلون للحصول على تعويض إضافي قدره 500 5 دولار.

بالإضافة إلى مساهمة الموظف ، يمكن لأصحاب العمل المساهمة بما يصل إلى 100 ٪ من تعويض الموظف أو 49000 دولار (أي مبلغ أقل) إلى حساب الموظف 401 (k).

403 (ب) حدود الخطة

أرباب العمل في مجال التعليم العام ، 501 (ج) (3) المنظمات والوزارات غير الهادفة للربح مؤهلة لتنفيذ خطط 403 (ب).

يمكن أن يختار الموظفون طواعية الحصول على تعويض سنوي قدره 16.500 دولار يتم تأجيله إلى خطة 403 (ب).

الموظفون الذين لديهم 15 عامًا كحد أدنى من الخدمة مؤهلون للحصول على حد مساهمات "تصل إلى" يصل إلى 19،500 دولار أمريكي من دخلهم السنوي. المساهمة المسجلة هي ميزة اختيارية مصممة للسماح للموظفين لفترة طويلة و / أو كبار السن بزيادة مساهماتهم الاختيارية في خطة تعويض مؤجلة مؤهلة.

يمكن للموظفين الذين يبلغون 50 عامًا أو أكثر المساهمة أيضًا بمبلغ إضافي قدره 500 5 دولار من دخلهم السنوي للخطة.

يمكن لأصحاب العمل أيضًا المساهمة سنويًا بمبلغ يصل إلى 49000 دولار ، أو 100٪ من تعويض الموظف ، وهو أقل شيئًا ، إلى خطة الموظف 403 (ب).

في حين أن الوزراء وموظفي الكنيسة مؤهلين عمومًا للحصول على نفس المزايا المنصوص عليها في خطط 403 (ب) الأخرى ، فهناك بعض الظروف التي قد يختلف فيها مبلغ التعويض المؤهل الذي يمكن تأجيله.

الدولة والحكومة المحلية 457 (ب) حدود الخطة

مؤسسات الدولة والحكومات المحلية مؤهلة لوضع 457 (ب) خطط التعويض المؤجل.

بالنسبة لحكومات الولايات والحكومات المحلية 457 (ب) ، يقتصر الموظفون وأصحاب العمل على المساهمة السنوية القصوى مجتمعة بمبلغ 16،500 دولار لكل موظف. يمكن لموظفي الدولة والحكومة المحليين الذين يبلغ عمرهم 50 عامًا أو أكثر أن يختاروا أيضًا تأجيل 5500 دولار إضافي من دخلهم السنوي.

ابتداء من ثلاث سنوات قبل سن التقاعد العادي ، يمكن للموظفين الحكوميين أن يختاروا سنويا لتأجيل مبلغ إضافي يصل إلى 33،000 $ أو $ 16،500 بالإضافة إلى أي مبالغ تعويضات مؤجلة غير مستغلة من السنوات السابقة ، أيهما أقل. يتم تعريف التعويض المؤجل غير المستغَّل به على أنه الفرق بين الحد الأقصى الذي قد يكون الموظف مؤهلاً للمساهمة به في السنوات السابقة وما أسهم به فعليًا. لا يمكن استخدام هذه الميزة الخاصة "للقبض" إلا إذا كان الموظف لا يختار استخدام الميزة الخمسين أو الأقدم.

المنظمة غير المعفاة من الضرائب بالكنيسة 457 (ب) حدود الخطة

مثل المنظمات الحكومية والهيئات الحكومية المحلية ، فإن المنظمات المعفاة من الضرائب غير الكنسية مؤهلة لوضع خطة 457 (ب). في الوقت نفسه ، تختلف حدود المؤسسات المعفاة من الضرائب قليلاً عن الحدود المفروضة على خطط الحكومة والولاية المحلية.

ويمكن لأرباب العمل المعفيين من الضرائب وموظفيهم أن يقدموا مساهمة سنوية قصوى مجتمعة قدرها 500 16 دولار لكل موظف. ابتداء من ثلاث سنوات قبل سن التقاعد العادي ، يمكن للعاملين في المنظمات المعفاة من الضرائب أن يختاروا سنوياً تأجيل مبلغ إضافي يصل إلى 33،000 دولار ، أو 16،500 دولار بالإضافة إلى أي مبالغ غير مؤجَلة بشكل كافٍ من سنوات سابقة ، أيهما أقل.

حدود خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة

خطة التعويض المؤجلة غير المؤهلة هي خطة غير معترف بها من قبل مصلحة الضرائب بأنها مؤهلة للحصول على مزايا معفاة من الضرائب أو معفاة من الضرائب ، مثل اتفاقية خيار الأسهم. على عكس خطط IRS المؤهلة ، لا توجد حدود لمقدار أرباب العمل الذين يمكنهم المساهمة في هذه الخطط. ويجوز لأصحاب العمل أيضًا اختيار واختيار الموظفين الذين يقدمون لهم مزايا تعويضات مؤجلة مقابل أن يطلب منهم تقديم نفس الخطة لجميع الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للشركات تقديم مزايا تعويضات مؤجلة للمقاولين المستقلين.

ومع ذلك ، فإن اشتراكات صاحب العمل في خطة غير مؤهلة لا يمكن خصمها من الضرائب ويجب على الموظفين دفع ضرائب على تعويض مؤجل في الوقت الذي يكون فيه هذا التعويض مؤهلاً لتلقيه (مقابل عندما يتم سحبه بالفعل).