قواعد IRA لخسارة الأعمال

عادة ، إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا من حساب تقاعد فردي ، فإنك تنشئ دخلًا غير مرتبط بقطاع الأعمال الخاضع للضريبة ، والذي يتم فرض ضرائب عليه بالمعدلات المرتفعة المستخدمة للائتمان. ومع ذلك ، يتم إعفاء بعض الشركات ، مثل تأجير العقارات ، من UBTI إذا تم التعامل معها بشكل صحيح. إذا كان النشاط التجاري التقليدي أو شركة Roth IRA يتكبد خسارة ، فقد يكون مؤهلاً للحصول على خصم.

الاعتراف بالخسارة

لنفترض أن Roth IRA تمتلك وتؤجر العقارات. لقد تجنبت UBTI من خلال ترك إدارة العقار إلى خادم Roth IRA الذي تديره بنفسك ، وقام Roth IRA بشراء العقار المستأجر نقدًا. وإذا كانت قد استخدمت الرهن العقاري ، لكانت قد خلقت دخلاً غير مرتبط بالديون. هذا هو قريب من UBTI ويخلق فاتورة ضريبية ل Roth IRA الخاص بك. إذا قام Roth IRA ببيع العقار المستأجر لخسارة ، فيمكنك خصم الخسارة من خلال توزيع المحتويات الكاملة لـ Roth IRA.

خصم الضرائب

إن الأموال التي تساهم بها في Roth IRA هي أساس تكلفتها. خسائرك القابلة للخصم هي الفرق بين مبلغ التوزيع وأساس التكلفة. تدعي الخسارة في جدول الإيرادات الداخلية A من نموذج 1040 كجزء من الاستقطاعات المتنوعة المفصلة. يمكنك فقط خصم مبلغ النفقات المتنوعة التي تتجاوز 2 في المائة من إجمالي الدخل المعدل. يمكنك أيضًا اتخاذ هذا النوع من الخسارة على حساب IRA التقليدي بدلاً من Roth IRA الذي تملكه ، ولكن نظرًا لأن حساب IRA التقليدي لا يكون عادةً على أساس التكلفة ، فمن غير المحتمل أن يكون مؤهلاً للحصول على خصم. هذا هو السبب في أن Roth IRA أكثر احتمالا لتزويدك بخصم.

روث التحويل

يمكنك استخدام خسارة عملك - من ملكية فردية أو شراكة أو شركة "S" أو شركة ذات مسؤولية محدودة تملكها بدلاً من حساب IRA التقليدي - لتمويل تحويل Roth. إذا قمت بتسجيل خسارة تشغيلية صافية للسنة ، فيمكنك استخدامها لتعويض الدخل الخاضع للضريبة الذي تقوم بإنشائه عندما تقوم بتحويل حساب IRA تقليدي إلى Roth IRA. تختلف الخسائر التشغيلية الصافية عن خسائر رأس المال ، والتي يمكن أن تعادل 3000 دولار فقط من الدخل العادي في أي عام. يمكنك نقل كلا النوعين من الخسائر للأمام للسنوات القادمة. ومع ذلك ، يمكنك إعادة خسارة تشغيلية صافية ، ولكن ليس خسارة رأس مال ، لمدة تصل إلى عامين. هذا يعني أنه إذا قمت بتحويل حساب IRA تقليدي إلى Roth IRA قبل عامين ولديك خسارة تشغيلية صافية هذا العام ، يمكنك إعادة إيداع الإقرار الضريبي القديم واسترداد بعض أو كل الضرائب التي دفعتها على التحويل.

إعادة تشكيل التحويل

لنفترض أن نشاطك في تأجير العقارات يعمل من حساب IRA التقليدي وقررت التحويل إلى Roth IRA. تبلغ القيمة السوقية العادلة لعقارك في تاريخ التحويل 100000 دولار ، وهو مبلغ الدخل الخاضع للضريبة الذي ينشئه التحويل. ومع ذلك ، بعد فترة وجيزة من التحويل ، تنخفض دبابات سوق العقارات ، والقيمة السوقية العادلة الخاصة بك الممتلكات إلى 80،000 دولار. فبدلاً من دفع ضرائب على عقار بقيمة 100000 دولار وفقد قيمته 20000 دولار ، يمكنك إعادة تحويل التحويل إلى تاريخ الإيداع الضريبي ، بما في ذلك الإضافات. عندما تقوم بإعادة تشكيل تحويل Roth ، فإنك تقوم بالتراجع عن المعاملة وتحويل الملكية مرة أخرى إلى ضريبة IRA تقليدية معفاة من الضرائب.

موصى به