كيف يتم الإفراج عن السحب النقدي على المكشوف في الميزانية العمومية؟
إذا لم يكن النشاط التجاري يراقب عن كثب الشيكات المعلقة ، فيمكنه تجربة السحب على المكشوف من بنك مادي. يؤثر السحب على المكشوف على الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية وبيان الدخل. يمكن تسوية رصيد الحساب السلبي من السحب على المكشوف إما عن طريق حسابات مصرفية أخرى أو تسجيله كخصوم في الميزانية العمومية.
أساسيات السحب على المكشوف
إذا أيد شخص ما شيكًا من حساب ليس لديه رصيد متبقٍ ، فالبنك لديه خياران لكيفية المتابعة. يمكن أن يرفض أو "ترتد" الشيك ، أو يمكن أن يختار لتكريم ذلك. عندما يكرم البنك شيكًا مرتبطًا بحساب بدون رصيد ، يصبح رصيد الحساب سالبًا والحساب في السحب على المكشوف.
علاج الميزانية العمومية
تظهر كشوف الحسابات المصرفية للحسابات في السحب على المكشوف أن الحساب لديه رصيد حساب سلبي. ومع ذلك ، لا ينبغي تقديم الحسابات المصرفية المكدسة على المكشوف كأصل سلبي في الميزانية العمومية. وبدلاً من ذلك ، فإن المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا تُلزم الشركة بتعويض التوازن مع الحسابات النقدية الأخرى. إذا لم يكن هناك شيء ، يجب على الشركة تسجيل العجز من السحب على المكشوف كالتزام. يجب أن يكون لخصوم السحب على المكشوف المادية بند منفصل خاص بهم في الميزانية العمومية بحيث تكون أكثر وضوحًا للقراء.
بيان قضايا التدفق النقدي
يظهر السحب على المكشوف من البنك أيضًا في بيان التدفق النقدي. يستمر البنك في المصادقة على الشيكات ، مما يعني استمرار تلقي البائعين والدائنين والموظفين أجورهم. ومع ذلك ، فإن العمل مدين بالمال للبنك بسبب العجز. وبهذا المعنى ، فإن السحب على المكشوف مماثل في طبيعته للتمويل قصير الأجل من البنك. لتصوير ما يحدث ، يتم تسجيل الشيكات المعتمدة أثناء السحب على المكشوف كتدفق نقدي من أنشطة التمويل في قائمة التدفقات النقدية.
بيان الدخل العلاج
يؤثر السحب على المكشوف من البنوك عادةً على بيان دخل الشركة. تفرض معظم البنوك رسوم شركات على كل شيك تم صرفه في السحب على المكشوف. الرسوم والتكاليف التي تتكبدها الشركة من السحب على المكشوف يجب تسجيلها كمصروفات في بيان الدخل. يمكن تصنيف الرسوم على أنها رسوم السحب على المكشوف ، وهو حساب فرعي لحساب مصروفات المصاريف المصرفية. هذه المصاريف تقلل صافي الدخل وبالتالي تقلل من رصيد الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية.