كيف تؤثر نفقات الفائدة على بيانات التدفق النقدي؟

بصفتك مالك أو مدير أعمال ، ربما تكون قد راجعت كل بيانات مالية أولية لشركتك - بيان الدخل ، الميزانية العمومية ، بيان حقوق المالك وكشف التدفقات النقدية - لقياس رفاهية الشركة المالية. ما قد لا يكون واضحًا من مراجعة هذه المستندات هو كيفية ارتباطها ببعضها البعض. على سبيل المثال ، فإن مصروف الفائدة الذي يتم تسجيله في بيان الدخل لشركتك يقلل من كمية النقد المسجلة في بيان التدفقات النقدية ذات الصلة.

بيان التدفقات النقدية

يستخدم بيان التدفق النقدي معلومات من بيان الدخل والميزانية العمومية لشركتك لإظهار ما إذا كان عملك قد نجح في توليد النقد خلال الفترة المحددة في عنوان التقرير. ببساطة ، يوضح بيان التدفق النقدي لشركتك كيف أن أعمالك أنتجت واستخدام أموالها. سيقدم بيان التدفق النقدي الخاص بك التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة فيما يتعلق بالتشغيل والاستثمار والتمويل. سيكشف السطر الأخير من بيان التدفقات النقدية عما إذا كان نشاطك التجاري قد شهد زيادة أو نقصًا في النقد في فترة زمنية محددة.

أنشطة التشغيل

يحدد قسم أنشطة التشغيل في بيان التدفق النقدي لشركتك ما إذا كان صافي الربح أو الخسارة المبلغ عنه في بيان الدخل قد زاد أو قلل من كمية التدفق النقدي لشركتك. نظرًا لأنه من المرجح أن يتم إعداد بيان الدخل باستخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، سيعرض قسم أنشطة التشغيل في بيان التدفق النقدي لشركتك الحد الأدنى المسجل في بيان الدخل الخاص بك ، بحيث يتضمن فقط الإيرادات التي تم استلامها بالفعل والنفقات التي كانت يتم دفعها خلال الأسابيع أو الأشهر المحددة في بيان التدفق النقدي. هذا يعني أن مصروف الفائدة الخاص بشركتك سوف يقلل فقط من كمية التدفق النقدي لشركتك إلى الحد الذي تضع فيه أعمالك النقدية لتغطية النفقات.

مصروفات الفوائد

نظرًا لأن صافي الربح أو الخسارة الذي تم الإبلاغ عنه في بيان التدفق النقدي لشركتك يمثل بالفعل مصروفات الفائدة التي دفعتها شركتك خلال فترة معينة ، فلن يظهر المبلغ المدفوع كعنصر منفصل في بيان التدفق النقدي لشركتك. وبدلاً من ذلك ، سيظهر مبلغ الفائدة المستحقة لنشاطك التجاري المتكبّد كعنصر في بيان الدخل ضمن الفئة "لا تعمل أو غير ذلك".

مبدأ القرض

على الرغم من أن مصروف الفائدة يقلل من التدفق النقدي الخاص بك ويتم تسجيله في قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفق النقدي لشركتك وفي المصاريف غير التشغيلية لبيان الدخل ، فإن رصيد القرض الخاص بك قد تم خصمه والمدفوعات الأساسية التي يقدمها على القرض يتم تسجيلها فقط في قسم أنشطة التمويل في بيان التدفق النقدي لشركتك. لا يظهر مبلغ القرض والمدفوعات الرئيسية عليه في بيان الدخل الخاص بشركتك ، وذلك لأن الأموال المقترضة لا تعتبر الدخل الناتج عن بيع سلع أو خدمات شركتك على الرغم من أن القرض والمدفوعات المسددة عليه تؤثر على مبلغ التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة.

موصى به

سياسة التناوب على المخزون
2019
أفكار لشراكة الأعمال الصغيرة وتحسينها
2019
متطلبات شركة ذات مسؤولية محدودة
2019