كيفية حساب الدخل الخاضع للضريبة لشركة
بشكل عام ، يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة للشركة عن طريق أخذ إجمالي مبيعاتها ، واستقطاعات أقل من المصروفات التجارية العادية والضرورية. تختلف طبيعة وشكل الدخل والخصومات من صناعة إلى أخرى ومن شركة إلى أخرى ، ولكن يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بشكل عام بطرق مماثلة ويتم الإبلاغ عنها من خلال متطلبات مماثلة بغض النظر عن الكيان.
تحديد إجمالي المبيعات
واعتمادًا على الصناعة ، قد تكون الشركة قد باعت منتجات أو معدات مستأجرة أو ملكية فكرية مرخّصة أو فوائد مشحونة أو فواتير مقابل رسوم لتتضمن إجمالي إيراداتها. بغض النظر عن نوع الإيرادات ، فإن إجمالي المبيعات هو إجمالي الدخل للشركة لسنة ضريبية معينة ويظهر على أنه السطر الأعلى في الاستمارات الضريبية 1120 و 1065 للعائدات الضريبية للشركات والشراكات (راجع الموارد).
تحديد تكلفة البضائع المباعة
إذا كانت الشركة بائع تجزئة ، لكانت قد اشترت مخزونها من بائع جملة وعلمته للبيع لإعادة البيع. إذا كان الأمر كذلك ، فاحسب تكلفة السلع المباعة وأبلغ عنها لتحديد إجمالي الربح في إعداد التقارير الضريبية. إذا لم تقم الشركة ببيع المنتجات ، تجاهل تكلفة السلع المباعة لأن تكاليف التشغيل سوف تنعكس في مكان آخر على الإقرار الضريبي.
تفصيل النفقات التجارية النموذجية
تستدعي IRS Forms 1120 و 1065 الإبلاغ المفصل عن فئات محددة من نفقات العمل. وتشمل هذه الفئات من النفقات التجارية النموذجية المرتبات والأجور ، والإصلاحات والصيانة ، والديون المعدومة ، والإيجار ، والضرائب ، والفائدة ، والاستهلاك ، من بين أمور أخرى.
حساب الاستهلاك
ولأسباب سياسية واقتصادية معينة ، توجد طرق استهلاك مختلفة لأصناف الملكية التي تسمح بفترات مختلفة يمكن فيها استهلاك معدات وسيارات الأعمال. ولتعزيز الاستثمار في معدات جديدة ، فإن هذه الخصومات الخاصة تسمح بإهلاك فوري أو سريع ، وتتطلب تصنيفًا دقيقًا للأصول وتتبعها. انظر التعليمات الخاصة بالنموذج 4562 الخاص بمصلحة الضرائب للحصول على تعليمات مفصلة حول فئات الأصول المختلفة وطرق استهلاكها الخاصة
حساب الدخل الخاضع للضريبة
ببساطة طرح تكلفة السلع المباعة (إن وجدت) ، والخصومات على النفقات التجارية العادية والضرورية ، والاستهلاك من إجمالي الدخل. قد لا يكون الدخل الخاضع للضريبة إيجابياً دائماً ، حيث يمكن أن تظهر الشركة خسارة قد تؤدي إلى خصم ضريبي لمالكيها.
تحذير
نظرًا لتعقيد قانون الضرائب وقانونه المتغير دائمًا ، فمن المستحسن التشاور مع خبير ضريبي لضمان استيفاء جميع الخصومات المناسبة قبل تقديم الإقرار الضريبي للشركات.