كيفية حساب التوفير الضريبي المرتبطة بالاهتلاك

الاستهلاك هو تخصيص تكاليف الأصول الثابتة على مدى عمره المفيد أو القابل للاستعمال. الأصول الثابتة ، مثل أثاث المكاتب والمباني ، لها أعمار مفيدة عادة ما تكون أطول بكثير من عام. تستخدم الشركات عادةً إرشادات خدمة الإيرادات الداخلية لتقدير العمر الإنتاجي للأصول الثابتة. مصاريف الاستهلاك هي عبارة عن نفقات تشغيلية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة. المدخرات الضريبية هي وظيفة من حساب الاستهلاك ومعدل ضريبة الدخل المعمول به في الشركات.

1.

تقدير نفقات الاستهلاك للسنة. تستخدم الشركات في كثير من الأحيان طريقة القسط الثابت لتقدير نفقات الاستهلاك. في هذه الطريقة ، تكون مصروفات الإهلاك السنوية هي نسبة تكلفة الإهلاك القابلة للاستهلاك إلى العمر الإنتاجي. التكلفة القابلة للاستهلاك هي الفرق بين تكلفة الشراء وقيمة الإنقاذ ، وهي القيمة السوقية للأصل في نهاية العمر الإنتاجي. على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء أثاث مكتبي بقيمة 40،000 دولار مع قيمة إنقاذ قدرها 5،000 دولار بعد عمر تقديري مدته سبع سنوات ، فإن التكلفة القابلة للاستهلاك تبلغ 35،000 دولار (40،000 - 5،000 دولار) ومصاريف الاستهلاك السنوي على الخط المستقيم 5000 $ (35،000 دولار أمريكي / 7) ).

2.

الحصول على معدل الضريبة على الشركات. وفقا لنسخة فبراير 2006 من خدمة الدخل الداخلي 542 بعنوان "الشركات" ، فإن معدلات الضريبة على الشركات الأمريكية تتراوح بين 15 و 35 في المئة ، قبل الاعتمادات والإعفاءات المطبقة. يجوز لك استخدام معدل الضريبة القديم لنشاطك التجاري. إذا كنت تتوقع تغييرات كبيرة في المبيعات ومصروفات التشغيل ، فاعرض الدخل الخاضع للضريبة وقم بتقدير معدل ضريبة الشركات الجديد. الدخل الخاضع للضريبة هو المبيعات ناقص مجموع تكلفة البضائع المباعة ، ومصاريف التشغيل ومصاريف الفوائد. مدفوعات توزيعات الأرباح ليست جزءًا من مصروفات التشغيل.

3.

قم بضرب نفقات الإهلاك المقدرة حسب معدل الضريبة على الشركات لحساب التوفير الضريبي المرتبط بالإهلاك. ولإكمال المثال ، إذا كان معدل الضريبة لشركتك يبلغ 35 بالمائة ، فإن التوفير الضريبي يبلغ 1،750 دولارًا (0.35 × 5000 دولار).

تلميح

  • يجوز للشركات خصم مبلغ محدود من تكلفة بعض الأصول الثابتة في السنة التي تضع فيها الأصول في الخدمة. سمح الكونجرس بخصومات استهلاك أعلى لفترات محدودة لتشجيع المشتريات التجارية. باستثناء الشركات الصغيرة المؤهلة ، قد تحتاج الشركة إلى دفع ضريبة بديلة كحد أدنى إذا كانت ضرائبها الدنيا أكبر من الضريبة العادية. يضمن حكم AMT أن تدفع الشركات بعض الضرائب على الأقل وأن تكون غير قادرة على استخدام الائتمانات وغيرها من الأحكام لتقليل الضرائب أو إزالتها بشكل كبير.

موصى به