كيفية حساب دورات التشغيل في المحاسبة

توفر دورة التشغيل الخاصة بشركتك مقياسًا لطول المدة التي تقيدها في العمليات النقدية ، وهذا هو سبب الإشارة إليها أيضًا باسم دورة التحويل النقدي. تعد دورة التشغيل قياسًا تقريبيًا للفترة التي تبدأ عند الدفع للعناصر والنهايات عندما تتلقى الدفع لهم ؛ ويشمل الوقت الذي يحتفظ به في المخزون والوقت الذي يتم بيعه للعملاء. كلما كانت الدورة أقصر ، زادت كفاءة شركتك.

معادلة

الصيغة الأساسية لدورة التشغيل هي: DIO + DSO - DPO. في المعادلة ، يقصد DIO "مخزون الأيام غير المسدد" ، وهو مقياس لمدى بقاء المواد في المخزون قبل البيع. DSO هو "يوم المبيعات المعلقة" ، أو كم من الوقت يستغرق تحصيل المدفوعات من العملاء. DPO هو "أيام مستحقة الدفع" ، والتي تقيس المدة التي تستغرقها لدفع الفواتير الخاصة بك إلى الموردين. في الصيغة ، يتم طرح DPO ، وليس المضافة. ذلك لأن DPO يعمل كإزاحة DIO. عندما يتم دفع كامل ثمن عنصر في المخزون ، يتم احتجاز القيمة النقدية لهذا العنصر في المخزون. ولكن عندما لم تكن قد دفعت بعد المورد الخاص بك لهذا البند ، فإن النقود لا تعلق في المخزون. ما زال في يدك. وكلما طالت مدة الاحتفاظ بالنقود بدلاً من دفعها للموردين ، كلما قل الوقت الذي تقضيه بالنقود المحجوزة في المخزون - وأقصر فترة الدورة.

المخزون

لحساب DIO لمدة عام ، خذ إجمالي تكاليف السلع المباعة خلال السنة وانقسم على 365. (قد يدعوك عملك الرقم ذي الصلة "تكلفة المبيعات" أو "تكلفة الإيرادات" بدلاً من تكلفة السلع المباعة). يخبرك ، في المتوسط ​​، بالمبلغ الذي تبيعه من المخزون كل يوم ، أو "تكلفة المبيعات اليومية". بعد ذلك ، احسب متوسط ​​المخزون الخاص بك للسنة بإضافة رقم المخزون من بداية السنة والرقم في نهاية السنة ثم قسمة على اثنين. وأخيرا ، تقسيم متوسط ​​المخزون من تكلفة المبيعات اليومية للحصول على DIO.

مبيعات

لحساب DSO ، ابدأ بإجمالي إيراداتك من مبيعات الائتمان للسنة وقم بتقسيمها على 365. وهذا يمنحك مبيعاتك الائتمانية اليومية. بعد ذلك ، قم بحساب متوسط ​​حسابات القبض الخاصة بك للسنة ، باتباع نفس الإجراء الذي استخدمته لحساب متوسط ​​المخزون: أضف أرقام الحسابات المستحقة من بداية ونهاية السنة ، ثم قسّم على اثنين. وأخيرًا ، قسِّم متوسط ​​حساباتك المستحقة حسب مبيعاتك الائتمانية اليومية للحصول على DSO.

دائنة

لحساب DPO ، ابدأ بنفس تكلفة المبيعات اليومية التي استخدمتها عند تحديد أيام المخزون المعلق: تكلفة السلع المباعة مقسومة على 365. ثم قم بإعداد متوسط ​​حساباتك المستحقة الدفع عن السنة بإضافة رصيدك المستحق من بداية ونهاية السنة والقسمة على اثنين. قسّم متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع حسب تكلفة المبيعات اليومية للحصول على DPO.

الاختلافات

تستخدم بعض الشركات والمحاسبين والأشغال المرجعية "دورة التشغيل" للإشارة فقط إلى الحساب "DIO + DSO" - أو الوقت المشترك من الوقت الذي يذهب فيه العنصر إلى المخزون حتى تبيعه الشركة وتتلقى الدفع له. في هذا التعريف ، يشار إلى الصيغة الكاملة ، "DIO + DSO - DPO ،" باسم "دورة التشغيل الصافية". كذلك ، ستستخدم بعض الشركات والمحاسبين مدخلات مختلفة عند حساب العناصر في الصيغة - باستخدام إجمالي المبيعات بدلاً من مبيعات الائتمان في DSO ، على سبيل المثال ، أو استخدام مشتريات المخزون بدلاً من البيع من المخزون عند تحديد DPO. هذه الاختلافات تغلي إلى الأفضلية. عند مناقشة دورات التشغيل أو الدورات النقدية مع المحاسبين والمقرضين وغيرهم ، تأكد من أن كل شخص موجود في نفس الصفحة من القاموس.

موصى به

مزايا وعيوب ممارسة الأعمال التجارية في الأسواق الناشئة
2019
كيفية تسجيل الدخول إلى مودم كومكاست
2019
مزايا وعيوب أساليب القيادة الموجهة للشعب
2019