كيفية حساب دورات التشغيل في المحاسبة

توفر دورة التشغيل الخاصة بشركتك مقياسًا لطول المدة التي تقيدها في العمليات النقدية ، وهذا هو سبب الإشارة إليها أيضًا باسم دورة التحويل النقدي. تعد دورة التشغيل قياسًا تقريبيًا للفترة التي تبدأ عند الدفع للعناصر والنهايات عندما تتلقى الدفع لهم ؛ ويشمل الوقت الذي يحتفظ به في المخزون والوقت الذي يتم بيعه للعملاء. كلما كانت الدورة أقصر ، زادت كفاءة شركتك.

معادلة

الصيغة الأساسية لدورة التشغيل هي: DIO + DSO - DPO. في المعادلة ، يقصد DIO "مخزون الأيام غير المسدد" ، وهو مقياس لمدى بقاء المواد في المخزون قبل البيع. DSO هو "يوم المبيعات المعلقة" ، أو كم من الوقت يستغرق تحصيل المدفوعات من العملاء. DPO هو "أيام مستحقة الدفع" ، والتي تقيس المدة التي تستغرقها لدفع الفواتير الخاصة بك إلى الموردين. في الصيغة ، يتم طرح DPO ، وليس المضافة. ذلك لأن DPO يعمل كإزاحة DIO. عندما يتم دفع كامل ثمن عنصر في المخزون ، يتم احتجاز القيمة النقدية لهذا العنصر في المخزون. ولكن عندما لم تكن قد دفعت بعد المورد الخاص بك لهذا البند ، فإن النقود لا تعلق في المخزون. ما زال في يدك. وكلما طالت مدة الاحتفاظ بالنقود بدلاً من دفعها للموردين ، كلما قل الوقت الذي تقضيه بالنقود المحجوزة في المخزون - وأقصر فترة الدورة.

المخزون

لحساب DIO لمدة عام ، خذ إجمالي تكاليف السلع المباعة خلال السنة وانقسم على 365. (قد يدعوك عملك الرقم ذي الصلة "تكلفة المبيعات" أو "تكلفة الإيرادات" بدلاً من تكلفة السلع المباعة). يخبرك ، في المتوسط ​​، بالمبلغ الذي تبيعه من المخزون كل يوم ، أو "تكلفة المبيعات اليومية". بعد ذلك ، احسب متوسط ​​المخزون الخاص بك للسنة بإضافة رقم المخزون من بداية السنة والرقم في نهاية السنة ثم قسمة على اثنين. وأخيرا ، تقسيم متوسط ​​المخزون من تكلفة المبيعات اليومية للحصول على DIO.

مبيعات

لحساب DSO ، ابدأ بإجمالي إيراداتك من مبيعات الائتمان للسنة وقم بتقسيمها على 365. وهذا يمنحك مبيعاتك الائتمانية اليومية. بعد ذلك ، قم بحساب متوسط ​​حسابات القبض الخاصة بك للسنة ، باتباع نفس الإجراء الذي استخدمته لحساب متوسط ​​المخزون: أضف أرقام الحسابات المستحقة من بداية ونهاية السنة ، ثم قسّم على اثنين. وأخيرًا ، قسِّم متوسط ​​حساباتك المستحقة حسب مبيعاتك الائتمانية اليومية للحصول على DSO.

دائنة

لحساب DPO ، ابدأ بنفس تكلفة المبيعات اليومية التي استخدمتها عند تحديد أيام المخزون المعلق: تكلفة السلع المباعة مقسومة على 365. ثم قم بإعداد متوسط ​​حساباتك المستحقة الدفع عن السنة بإضافة رصيدك المستحق من بداية ونهاية السنة والقسمة على اثنين. قسّم متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع حسب تكلفة المبيعات اليومية للحصول على DPO.

الاختلافات

تستخدم بعض الشركات والمحاسبين والأشغال المرجعية "دورة التشغيل" للإشارة فقط إلى الحساب "DIO + DSO" - أو الوقت المشترك من الوقت الذي يذهب فيه العنصر إلى المخزون حتى تبيعه الشركة وتتلقى الدفع له. في هذا التعريف ، يشار إلى الصيغة الكاملة ، "DIO + DSO - DPO ،" باسم "دورة التشغيل الصافية". كذلك ، ستستخدم بعض الشركات والمحاسبين مدخلات مختلفة عند حساب العناصر في الصيغة - باستخدام إجمالي المبيعات بدلاً من مبيعات الائتمان في DSO ، على سبيل المثال ، أو استخدام مشتريات المخزون بدلاً من البيع من المخزون عند تحديد DPO. هذه الاختلافات تغلي إلى الأفضلية. عند مناقشة دورات التشغيل أو الدورات النقدية مع المحاسبين والمقرضين وغيرهم ، تأكد من أن كل شخص موجود في نفس الصفحة من القاموس.