كيفية حساب الفائدة على الديون طويلة الأجل

عادة ما تتحول الشركات التي تحتاج إلى أموال نقدية إلى ديون طويلة الأجل ، مثل إصدار سندات والحصول على قروض مصرفية. يتم معاملة الفائدة المستحقة على الديون طويلة الأجل كمصاريف تجارية لكل من الأغراض الكتابية والضريبية. يمكن أن يساعدك حساب مقدار الفائدة السنوية التي ستقدمها على الاقتراض طويل الأجل لنشاطك التجاري في وضع ميزانية نقدية للشركة ، ولكنك ستحتاج إلى استخدام حساب الفائدة المناسب الذي يعكس شروط السداد.

بسيطة بوند الفائدة

تقوم الشركات الأكبر أحيانًا بإصدار سندات للجمهور العام المستثمر لرفع رأس المال اللازم. على الرغم من اختلاف شروط السندات ، إلا أن العديد من الشركات تستخدم الفائدة البسيطة - أي أن الفائدة لا تتراكم إلا على المبلغ الأصلي المقترض. الفائدة البسيطة مناسبة ، لأن الرصيد الأساسي يبقى دون تغيير طوال فترة السندات ويتم سداده للمستثمرين كمبلغ إجمالي في نهاية المدة. ومع ذلك ، تدفع الفائدة للمستثمرين بعد وقت قصير من استحقاقها ، وهذا هو السبب في أن الرصيد الأساسي لا يتغير.

مثال بسيط على الفائدة

لتوضيح كيفية استخدام حساب الفائدة البسيطة لحساب مصروفات الفائدة السنوية ، افترض أن شركة تقوم بإصدار سندات ذات عمر خمس سنوات ، وقيمة اسمية إجمالية قدرها 100000 دولار ومعدل فائدة سنوي قدره 10٪ مع تراكم ودفع الفائدة في نهاية كل عام. يتم حساب مصروف الفائدة السنوي كرصيد أساسي مضروبًا في معدل الفائدة السنوي. في هذه الحالة ، تقوم الشركة بالإبلاغ عن مصروف فائدة قدره 10،000 دولار في كل من السنوات الخمس. ومع ذلك ، لاحظ أنه يمكن استخدام هذا الحساب لأي نوع من الديون التي لا تضاف الفائدة المتراكمة إلى رصيد الأصل الأصلي.

القروض المصرفية

شكل تقليدي آخر للاقتراض طويل الأجل هو قرض مصرفي. سوف يذكر سند الإذنية أو المستند ذي الصلة الذي وقعته سعر الفائدة وكيف يتم حسابه. في أكثر الأحيان ، تقوم البنوك بجمع الفائدة على فترات زمنية محددة ، مثل الشهرية أو الفصلية. يشير تعقيد الفائدة إلى ممارسة إضافة الفائدة المتراكمة إلى الرصيد الرئيسي وحساب الفوائد المستحقة في المستقبل على إجمالي الديون القائمة ؛ اعتمادًا على الدفعات التي تقوم بها ، يمكن أن يشتمل إجمالي الديون المستحقة على كل من الفائدة والمبلغ الأصلي.

مثال الفائدة المركبة

لنفترض في 1 كانون الثاني أنك تقترض 100000 دولار من أحد البنوك. إذا كان معدل الفائدة السنوي 12٪ ، وهو مركب في اليوم الأخير من كل شهر ، فيمكن حساب مصروف الفائدة السنوي الذي تحجزه شركتك إذا كنت تعرف مقدار وتكرار كل دفعة تقوم بها. بافتراض أنك تخطط لإجراء دفعة بمبلغ 1،200 دولار في اليوم الخامس والعشرين من كل شهر ، فأنت تقسم أولاً سعر الفائدة السنوي على 12 ، مما يمنحك نسبة 1 بالمائة كل شهر. ثم تطرح دفعة 25 يناير من رصيد القرض لتصل إلى 98800 دولار (100000 دولار ناقص 1200). في 31 كانون الثاني (يناير) ، تتراكم فائدة بمبلغ 988 دولارًا وتضاف إلى رصيد القرض. وتحسب الفائدة على أساس الرصيد المحدث زائداً 1 في المائة ، أو (800 98 دولار مضروباً في .01). من خلال إضافة الفائدة (988 دولار) إلى رصيد القرض المحدث (800 98 دولار) ، تصل إلى الدين غير المسدد اعتبارًا من 1 فبراير البالغ 788 99 دولارًا. إن إجراء هذا الحساب لكل شهر متبقي من السنة ، ثم إضافة جميع الاستحقاقات البالغ عددها 12 ، يمنحك مصاريف الفائدة السنوية لتسجيلها في كتبك الخاصة بالسنة. هذا الحساب مفيد بغض النظر عما إذا كانت المدفوعات المطلوبة ثابتة أو تقديرية ، حتى لو كانت تقديرات.

موصى به