كيفية تدقيق المخاطر التجارية العميل تؤثر على حسابات الدفع

تواجه الشركات مخاطر متأصلة محددة داخل الحسابات المستحقة الدفع. ومن بين هذه المخاطر خطر دفع مبالغ زائدة عن البضاعة إلى البائعين ، أو إهمال في الدفع ، أو عدم سداد الفواتير ، ومدفوعات للأطراف الوهمية غير الموجودة بموجب خطة للاحتيال على الشركة. ولتخفيف مخاطر مثل هذه ، ينبغي على المدققين إعداد إجراءات تدقيق محددة للحسابات المستحقة الدفع.

1.

إجراء تحليل الاتجاه الأفقي على الحسابات الدائنة بمقارنة التغييرات بمرور الوقت. قد يكشف مثل هذا التحليل التغيرات في الأرصدة التي يمكن أن تكون مؤشرا للمشاكل الكامنة. مقارنة أرصدة الحسابات الدائنة من فترة إلى أخرى وكدالة من إجمالي الالتزامات لتحديد التغييرات الهامة التي قد تتطلب مزيدًا من التحقيق.

2.

استفسر من الإدارة للتحقق من صحة البائعين ، وحالة الحساب وتفويض الدفع. لتقليل احتمالية حدوث غش أو اختلاس للأصول داخل الحسابات المستحقة الدفع ، تحقق مع الإدارة من أن كل حساب بائع نشط ومتعلق بالبضائع أو الخدمات الحالية المقدمة ، وأن المدفوعات قد تم تفويضها والموافقة عليها كما ينبغي وأن يكون كل بائع شرعياً ثالثاً. الطرف خال من تضارب المصالح مع العميل.

3.

اختر من الملف عينة من الفواتير من بائع معين واقتفيها إلى مدفوعاتها للتحقق من دقتها. يمكن أن تكون المدفوعات المزدوجة المنتظمة للفواتير أو أخطاء الأماكن العشرية المتكررة غير المواتية لبعض البائعين علامات رئيسية حمراء لتزوير الحسابات الدائنة.

4.

حدد عدم دفع الفواتير عن طريق مراجعة بيانات حساب البائع وتجميع مجموعة من بيانات الموردين من الملف للتحقق من أن الفواتير المشروعة يتم دفعها وعرضها في السجلات الخارجية. ينبغي أن تُسدد المدفوعات للبائعين على الفور إلى فواتيرهم بحيث لا تتجاوز أرصدة الحسابات المستحقة الدفع أكثر من شهر واحد من نفقات البائع في أي وقت معين.

موصى به