كيف تستهلك الفائدة المبتورة؟

قد تقرر الشركة الاستثمار في سندات شركة أخرى أو اقتراض المال من خلال قرض لأجل. يجب أن تحسب الشركة الفوائد التي تدفعها أو تتلقاها ، بما في ذلك أي فائدة محتسبة ناشئة عن أسعار الفائدة أقل من السوق أو من خصم على سعر شراء السندات. يجب عليك إطفاء الفائدة المحسوبة لتعديل القيمة الدفترية للاستثمارات وللتعرف على الضرائب أو الخصومات على الفائدة.

الفائدة المحسوبة

الاهتمام الممنوع هو اهتمام غير معلوم أو "فانتوم". على سبيل المثال ، قد تحصل شركة مقيمة عن كثب على قرض بدون فوائد من أغلبية المساهمين. إن الأموال المقترضة لها تكلفة فرصة - مقدار الفائدة التي ستولدها في السوق المفتوحة. هذه هي الفائدة المعتبرة وهي خاضعة للضريبة. مصدر آخر للفوائد المحسوبة هو سندات الخصم أو القسيمة. خصم السند هو الزيادة في القيمة الاسمية - المبلغ الأساسي الذي يسترده المصدر عند الاستحقاق - على سعر الشراء. تم تضمين "إصدار الإصدار الأصلي" في سعر إصدار السند. ينشأ "خصم السوق" من شراء السندات عند الخصم في سوق السندات الثانوية ، مثل تبادل السندات أو من الوسيط الخاص بك.

الأوراق المالية المحتفظ بها لتاريخ الاستحقاق

وبموجب المبادئ المحاسبية المقبولة عموما في الولايات المتحدة ، يجب على الشركة التي تستثمر في السندات أن تعاملها كما لو أنها ستحتفظ بالسندات حتى موعد الاستحقاق. الشراء عبارة عن خصم على حساب موجودات طويل الأجل يسمى "استثمارات السندات" ، ورصيد للحساب النقدي لسعر السند. بالنسبة للسندات المخفضة ، يجب عليك استهلاك جزء من الخصم كل عام حتى الاستحقاق. عادةً ، فإنك تدرك الإطفاء في نفس الوقت دخلك الفائدة المتعارف عليه ، سواء كان شهرية أو ربع سنوية نصف سنوية أو سنوياً. قم بتسجيل حساب استثمارات السندات ، واحسب حساب دخل الفائدة للمبلغ المطفأ. المبلغ المطفأ هو الدخل الخاضع للضريبة.

أقل من السوق القروض

قد تتمتع الشركة بتمويل مناسب من خلال اقتراض الأموال بسعر فائدة أقل من السوق. على سبيل المثال ، قد تتلقى شركتك قرضًا أقل من سعر السوق من أحد المساهمين أو الموردين أو العملاء أو الموظفين. تحجز القيمة الاسمية للقرض في حساب الخصوم "الدَفعات المستحقة الدفع" ، ولكن يجب عليك أيضًا تسجيل الخصم في حساب الأصول الذي يحمل اسمًا مثل "القيمة النقدية للديون التي تقل عن السوق". عن طريق طرح القيمة الحالية الصافية للقرض من صافي القيمة الحالية للقرض المماثل الذي يتقاضى سعر السوق السائد. قم بإطفاء الخصم على مدى فترة القرض من خلال خصم مصروفات الفائدة بشكل دوري واحساب القيمة النقدية لحساب الدين دون السوق. حساب الفائدة هو خصم الأعمال.

الأفراد

يجب على الأفراد إطفاء خصومات الإصدار الأصلي وقد يختارون استهلاك تخفيضات السوق. لديك خيار استخدام طريقة القسط الثابت أو طريقة معدل ثابت لتحديد مبلغ الاستهلاك السنوي الخاص بك. ومع ذلك ، سيصدر وسيطك نموذج 1099-OID عن تخفيضات الإصدار الأصلي ، مما يوفر لك عمل حساب المبلغ. إضافة هذه الفوائد المحسوبة إلى إيرادات الفوائد في الجدول B من النموذج 1040. إضافة إلى ذلك الفائدة المحتسبة إلى أساس التكلفة للسند. إذا كنت تبيع السندات قبل تاريخ الاستحقاق ، فإن الربح أو الخسارة الرأسمالية هي الفرق بين عائدات البيع وأساس التكلفة المعدلة.