هل يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تقديم مساهمات خيرية؟

كل دولة تضع قواعدها الخاصة لتشكيل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وشركة ذات مسؤولية محدودة ليست بنية تجارية معترف بها لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية. تطلب دائرة الإيرادات الداخلية من الشركات ذات المسئوولية المحدودة أن تقوم بالتقدم كشراكة أو شركة أو شركة إس. يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة تقديم مساهمات خيرية طالما كان المستفيد مؤهلاً بموجب لوائح مصلحة الضرائب وحسابات شركة LLC بشكل صحيح للتبرعات.

المستفيدين المؤهلين

يجب تقديم مساهمات خيرية للمنظمات غير الربحية المؤهلة. تعرف مصلحة الضرائب المنظمات المؤهلة بأنها تلك التي لديها وظيفة خيرية أو علمية أو دينية أو أدبية أو تعليمية ، أو تعمل لمنع القسوة على الحيوانات أو الأطفال. تتأهل التبرعات المقدمة إلى حكومة محلية أو ولاية أو حكومة اتحادية إذا كانت الهدية من أجل الصالح العام. كما تتأهل وكالات مثل الصليب الأحمر الأمريكي ، و "يونايتد واي" ، و "الكشافة" ، و "غودويل" ، ومجموعات مماثلة ، مثل منظمات المحاربين القدامى ، والمستشفيات غير الربحية ، والمدارس غير الربحية. يجب تقديم التبرعات لمنظمة بدلاً من الفرد.

حظر

لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بالخصومات مقابل المساهمات الخيرية المقدمة إلى المنظمات الشيوعية. كما أن المجموعات المدنية ، أو النقابات العمالية ، أو المنظمات السياسية ، أو المرشحين ، والغرف التجارية ، والنوادي الاجتماعية ، وجماعات الضغط من أجل الإصلاح القانوني ، والمجموعات المماثلة ، غير مؤهلة. مع استثناءات قليلة ، يجب أن يكون المتلقي منظمة أمريكية تقدم خدمات خيرية في الولايات المتحدة. قد تكون المؤسسات الخيرية المكسيكية أو الكندية أو الإسرائيلية مؤهلة إذا كان للجهة المانحة دخل من ذلك البلد ، وسوف تتأهل المنظمة كمجموعة خيرية بموجب لوائح دائرة الضرائب الداخلية إذا تم تأسيسها في الولايات المتحدة. لا يمكن للتبرعات المقدمة إلى مؤسسة مؤهلة أن تحدد شخصًا ما للاستفادة من التبرع. لا يمكن للجهة المانحة تلقي أي سلع أو خدمات في المقابل. إذا كانت المساهمة تتضمن فائدة ، مثل تذاكر للرقص أو أي حدث آخر ، فإن مبلغ التبرع الذي يتجاوز القيمة السوقية العادلة للاستحقاق يكون قابلاً للخصم.

نوع المساهمات

التبرعات الخيرية قد تكون نقدية أو ملكية فكرية أو عقارات أو ممتلكات مادية أو مخزون. لاستقطاع التبرع من المخزون ، يجب أن تكون البضائع قد أدرجت في المخزون خلال العام السابق. يجب إزالة قيمة المخزون المتبرع به من فتح المخزون في السنة التي يتم فيها التبرع واستبعاده من تكلفة البضاعة المباعة. تتطلب التبرعات غير النقدية التي تتجاوز 5000 دولار نموذجًا تقييمًا كتابيًا من مثمن حسن النية.

المحاسبة عن المساهمات

إذا تم فرض ضرائب على شركة ذات مسئوولية محدودة كشركة ، فإنها لا تستطيع حسم المساهمات الخيرية كمصروفات تجارية. ﺑدﻻً ﻣن ذﻟك ، ﯾﺟب ﺧﺻم اﻟﺗﺑرﻋﺎت ﺑﺷﮐل ﻣﻧﻔﺻل ﻓﻲ ﻧﻣوذج IRS ١١٢٠. اﻟﺷرﮐﺎت وﺷرﮐﺎت S ھﻲ ﮐﯾﺎﻧﺎت ﻋﺎﺑرة ، ﻣﻣﺎ ﯾﻌﻧﻲ أن ﺟﻣﯾﻊ اﻷرﺑﺎح أو اﻟﺧﺳﺎﺋر ﯾﺗم ﺗﻣرﯾرھﺎ إﻟﯽ اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن اﻟذﯾن ﯾﺑﻟﻐوﻧﮭم ﻋن ﻋﺎﺋدات ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﺷﺧﺻﯾﺔ. تسرد الشراكات وشركات S المساهمات الخيرية في نماذج جدول K-1 التي يجب عليها إصدارها لجميع المساهمين في نهاية العام. يستخدم المساهمون نماذج K-1 لاستكمال إقراراتهم الضريبية الشخصية. بغض النظر عن حالة التقديم المختارة ، يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة تقديم نموذج IRS 8283 لجميع المساهمات غير النقدية التي تتجاوز 500 دولار. يجب على الشراكات والشركات S تقديم نسخة إلى كل مساهم يتأثر بالمساهمة.