الديون المعدومة والضرائب

لا أحد يريد دفع ضرائب على الأرباح التي لن يجمعها أبدًا. لسوء الحظ ، فإن الشركات الصغيرة التي تستخدم أسلوب المحاسبة على أساس الاستحقاق يمكن أن ينتهي بها المطاف إلى فعل ذلك. لحسن الحظ ، تتيح خدمة الإيرادات الداخلية للشركات المطالبة بخصم مقابل الديون المعدومة. من أجل الحصول على خصم ، يجب أن يكون الدين مشروعًا ويجب عليك بذل جهد معقول لجمع المستحق.

الديون المعدومة ، محددة

ديون الشركات السيئة هي الديون التي تم إنشاؤها أو الحصول عليها في تجارتك أو عملك. من أجل التأهل للحصول على ديون معدومة ، يجب أن يكون الدين مرتبطًا ارتباطًا وثيقًا بنشاطك التجاري عندما تصبح عديمة القيمة. معظم الديون المعدومة تأتي من تقديم الائتمان للعملاء. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية أمثلة على القروض المقدمة للعملاء والموردين ومبيعات الائتمان وضمانات القروض التجارية كديون معدومة محتملة. لا تريد مصلحة الضرائب الأمريكية أن تقوم الشركات بتمرير الهدايا كديون قابلة للتحصيل ، لذلك يجب أن يكون لديك أوراق مالية لإثبات أنها صفقة تجارية مشروعة.

الضرائب والديون المعدومة

لا تسبب الديون المعدومة أي مشكلات ضريبية للشركات التي تستخدم المحاسبة القائمة على النقد. بموجب المحاسبة النقدية ، لا يتعرف النشاط التجاري إلا على الأرباح بمجرد استلامها. إذا لم تحصل الشركات على أي أموال مقابل خدمة ، فلن تتعرف على الأرباح ولن تضطر لدفع ضرائب الدخل المرتبطة بها. ومع ذلك ، قد تواجه الشركات التي تستخدم المحاسبة القائمة على الاستحامل مشكلة. المحاسبة على أساس الاستحقاق تعترف بالإيراد عند اكتمال البيع ، وليس عندما يتم جمع الأموال. وبموجب نظام الاستحقاق ، يمكن أن تدفع المنشأة التجارية ضرائب الدخل على المستحق حتى وإن لم تكن قادرة على جمع الأموال.

شروط شطب الديون المعدومة

إذا كان نشاطك التجاري يعاني من ديون سيئة ، يمكنك كتابته على الضرائب الخاصة بك. يجب عليك أولاً القيام بمحاولة معقولة لجمع المستحق قبل اعتباره غير قابل للتحصيل. يجب أن تكون الديون الشخصية عديمة القيمة بنسبة 100٪ قبل أن تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بكتابتها. ومع ذلك ، يمكنك شطب جزء فقط من الديون إذا كنت تعتقد أنك ستتمكن من تحصيل بعض المستحقات. للحصول على خصم لدين سيئ ، يجب أن يقوم نشاطك التجاري بإنشاء إدخال دفتر يومية يقوم بتخفيض مصروفات الديون المعدومة وحسابات الدائنة المستحقة القبض. يزيد حساب المصروفات من المصاريف التجارية الكلية ويقلل الدخل الخاضع للضريبة.

الديون المعدومة في سنوات لاحقة

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، يتعين على الشركات المطالبة بخصم الديون المعدومة في السنة الضريبية التي يصبح فيها المستحق غير قابل للتحصيل. إذا فشلت في شطب الديون المعدومة في السنة التي أصبحت فيها غير قابلة للتحصيل ، يمكنك تقديم مطالبة للحصول على رصيد أو رد أموال على الضرائب غير الضرورية التي دفعتها. إذا قمت بسداد الديون المعدومة وكان العميل يدفع بشكل غير متوقع ، فسوف تحتاج إلى التعرف على الدخل. يمكنك الإبلاغ عن استرداد الديون المعدومة "كدخل آخر" في بيان الدخل.

موصى به

ماذا تفعل عندما تقول شاشة iPhone "شريحة مختلفة"
2019
كيفية حساب الضريبة الإجمالية المعدلة على شيكات الرواتب
2019
المحاسبين كمصدر للمشورة التجارية للشركات الصغيرة
2019