هل 501 (ج) (3) استثمار أرباح الأسهم المعفى من الضرائب؟

يمكن للمنظمات غير الربحية التي تحمل تصنيف 501 (c) (3) من مصلحة الضرائب أن تتمتع بمزايا الإعفاء الضريبي. تشمل 501 (c) (3) المنظمات غير الربحية ، والتي يشار إليها عادة بالجمعيات الخيرية ، منظمات مثل الصليب الأحمر الأمريكي والمدارس والدروس الصغيرة ومخازن الطعام. من المهم أن تظل المؤسسات غير الربحية من جميع الأحجام تتمتع بصحة جيدة من الناحية المالية من خلال تطوير مصادر دخل متعددة ، بما في ذلك المنح والتبرعات وجمع التبرعات واستثمارات خاصة الحدث. في حين أن المؤسسات غير الربحية الأكبر حجمًا تمتلك عادةً أموالًا أكثر من تلك التي تقدمها الشركات الصغيرة للاستثمار ، إلا أن المؤسسات الصغيرة غير الربحية يمكنها أن تفكر في فوائدها.

استثمارات الأسهم

وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب تنظيم منظمة غير ربحية 501 (c) (3) وتشغيلها لأغراض "خيرية أو دينية أو تعليمية أو علمية أو أدبية أو اختبار للسلامة العامة أو تشجع منافسة الهواة الوطنية أو الدولية ومنع القسوة. للأطفال أو الحيوانات ". على الرغم من أن هذه المجموعات قد تحقق ربحًا لمساعدتها على البقاء في العمل ، بما في ذلك من الاستثمارات في الأسهم ، فإن قواعد مصلحة الضرائب تمنع المؤسسات الخيرية من جني الأموال كسبب لوجودها. لا يُسمح للمنظمات غير الربحية باستخدام أرباحها لصالح المساهمين أو الأفراد الآخرين. ليس للمؤسسات غير الربحية مالكون ، كما تفعل الشركات الربحية. وكما تنص لائحة منظمة IRS ، يجب تنظيم المنظمة غير الربحية وتشغيلها لأغراض خيرية. وهذا يعني أن أي أموال فائضة غادرت في نهاية فترة محاسبية يجب إعادتها إلى العمل الخيري في المؤسسة غير الربحية. تستطيع مصلحة الضرائب الأمريكية معاقبة أعضاء إدارة المؤسسة الخيرية والأشخاص الذين استفادوا من المشاركة في الربح بضريبة خاصة. يتم الإبلاغ عن دخل الاستثمار في السطر 10 من Form-900 ، وهو الإقرار الضريبي للمصلحة IRS للمنظمات غير الربحية.

الغرض من الإعفاء الضريبي

تسمح الحكومة بالإعفاءات الضريبية - الفيدرالية والولائية والمحلية وضرائب المبيعات - لـ 501 (ج) (3) منظمات لعدة أسباب. تخفف الجمعيات الخيرية العبء الواقع على كاهل الحكومة لإدارة خدمات اجتماعية مهمة مثل المستشفيات والملاجئ التي لا مأوى لها ومساعدة المجتمعات على أن تصبح أماكن أفضل للعيش فيها. فعلى سبيل المثال ، يمكن لمجموعة مراقبة الحي أن تساعد في التخفيف من الحاجة لمزيد من تواجد الشرطة. بالإضافة إلى ذلك ، تشجع المؤسسات غير الربحية المشاركة المدنية وتساعد في توفير المعلومات حول قضايا السياسة العامة ، كما هو الحال في حالة مجموعة بيئية محلية تشهد أمام هيئة حكومية حول تيارات ملوثة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون من الصعب على الحكومة أن تقرر ما هو الدخل الخاضع للضريبة لمؤسسة خيرية ، في حين أن الأموال الممنوحة من المؤسسات الخيرية يمكنها فقط أن تترك الحكومة مسؤولة عن المزيد من الخدمات الاجتماعية.

مخاطر الاستثمار

اليوم ، تحصل المزيد من المؤسسات الخيرية على ضجة إضافية مقابل أموالها من خلال الاستثمار في الشركات التي تتوافق أعمالها مع مهمة المؤسسة الخيرية. على سبيل المثال ، يمكن أن تنظر المجموعات البيئية في العمل مع شركة استثمارية لا تستثمر أموال المؤسسة الخيرية إلا في الشركات المسؤولة بيئيًا. هذا هو المعروف باسم الاستثمار ذات الصلة بالبعثة. في حين أن مركز إدارة المخاطر غير الربحية يشجع المنظمات غير الربحية على تطوير تدفقات تمويل قوية ، إلا أنه يقدم بعض المؤشرات لتقليل المخاطر. ويشير المركز إلى أن مجلس المؤسسة الخيرية يقوم أولاً بفحص الأهداف الخيرية طويلة الأجل والقصيرة الأجل ، وفي سياق مهمة المجموعة وعملياتها واحتياجاتها المالية ، وتحديد أهداف الاستثمار وتحمل المخاطر. كما ينصح المركز بأن يقوم شخص واحد ، مثل أمين صندوق المجلس ، بالإشراف على مدير الاستثمار للموافقة على الاستثمارات ومراجعة بيانات الحساب والحماية من الصفقات غير المصرح بها.

الاعتبارات

قبل اتخاذ أي سياسات جديدة لمؤسستك الخيرية ، فكر في التحدث إلى محام متخصص في القانون غير الربحي. إذا كانت مؤسستك الخيرية لم تتقدم بعد بطلب الحصول على حالة 501 (c) (3) ، فافهم أن عملية التقدم بطلب الحصول على إعفاء ضريبي من مصلحة الضرائب قد تكون عملية مكلفة وطويلة ، وتتطلب محاميًا ومحاسبًا. يجب على مؤسسة 501 (c) (3) أيضًا اتباع قواعد الإبلاغ عن مصلحة الضرائب ، مثل جعل سجلاتها مفتوحة للجمهور وتقديم إقرارات ضريبية إعلامية لمصلحة الضرائب بشكل صحيح. مثل هذه الواجبات يمكن أن تتطلب الوقت والمال الذي يمكن أن يستخدم في مهمة المؤسسة الخيرية ، كما يحذر مجلس مينيسوتا للمنظمات غير الربحية.