القواعد المحاسبية للمصروفات مقابل. رسملة واستهلاك التكاليف

سواء كان اقتطاع النفقات بالكامل أو استثمارها واستهلاكها ، فإنه في بعض الأحيان قرار صعب بالنسبة لمالكي الشركات الصغيرة. يمكن أن تؤدي المعاملة المحاسبية لعملية شراء رئيسية في بعض الأحيان إلى الفرق بين بيان الدخل في نهاية السنة والذي يظهر ربحًا وآخر يوضح الخسارة. إن فهم كيفية تأثير كل طريقة على بيان الدخل الخاص بك وتعلم القواعد التي يجب عليك اتباعها للوفاء بمتطلبات خدمة الدخل الداخلي قد يجعل القرار أقل أهمية.

حساب كامل

عادة ، عند إجراء عملية شراء ، يمكنك تسجيل المبلغ بالكامل في الوقت الذي تتحمل فيه النفقات. إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة النقدية ، فإنك تتعرف على النفقات عندما تقوم بالدفع. إذا استخدمت طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فإنك تتعرف على المصروفات عندما تتكبدها ، حتى إذا لم تدفع الفاتورة لشهر أو شهرين. ومع ذلك ، إذا لم تتبع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، أو GAAP ، فإن نسبة الدخل إلى المصروفات يمكن أن تكون منحرفة بشكل كبير. للمساعدة في ضمان الاعتراف بالنفقات والإيرادات خلال نفس الفترة ، يتطلب كل من GAAP و IRS رسملة بعض التكاليف.

رسملة النفقات

عندما تستثمر مصروفات كبيرة ثم تستهلك التكاليف ، فإنك تقوم بتوزيع التكلفة على فترة زمنية ممتدة. لنفترض أنك قررت استهلاك مبلغ قدره 60،000 دولار على مدار خمس سنوات. يمكنك تسجيل 60،000 دولار إلى حساب الأصول وإعطائه رصيدًا بقيمة 60،000 دولار إلى رصيد مستحق الدفع أو نقدًا. كل هذه حسابات الميزانية العمومية ، لذلك لم تتأثر حتى الآن بيان الدخل الخاص بك. خلال الأشهر الستين المقبلة ، ستقوم بخصم مصروف الإطفاء ، حساب بيان الدخل ، مقابل 1000 دولار في الشهر ، والإطفاء المتراكم ، وحساب الميزانية العمومية ، بمبلغ 1000 دولار.

سوف تسترد تكاليفك في نهاية المطاف ، ولكن من خلال التأثير على بيان الدخل الخاص بك بمقدار 1000 دولار فقط في الشهر ، فإنك تقدم صورة أكثر دقة عن ربحيتك.

تحديد أهلية الأصول

لرسملة الأصول ، يجب أن يكون لها عمر نافع يمتد إلى ما بعد السنة الحالية. يجب عليك استخدام الأصول لإجراء عملك. المخزون الذي ستبيعه لعملائك لا يعتبر مؤهلاً لرأس المال. قد تكون الأصول الأصول الثابتة ، مثل المعدات ، أو الأصول غير المادية ، مثل حقوق التأليف والنشر أو براءات الاختراع. يتم عادة إهلاك الأصول الثابتة بدلاً من الإطفاء.

أمثلة على المصروفات المؤهلة

إذا بدأت أو اشتريت نشاطًا تجاريًا ، تسمح لك مصلحة الضرائب بإطفاء تكاليف البدء أو الشراء. يمكن إطفاء التكاليف التي تدفعها لاستخدام علامة تجارية أو حقوق نشر أو براءة اختراع أو ملكية فكرية مماثلة. يمكنك إطفاء الشهرة ، وهو ما تتوقع تحقيقه في المبيعات بسبب استمرار استخدامك لاسم أو سمعة نشاط تجاري أو منتج تحصل عليه. تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بإطفاء التكاليف الجيولوجية التي تدفعها لتحديد أو تطوير رواسب البترول في الولايات المتحدة. يمكنك أيضًا إطفاء نفقات البحث الخاصة بك.